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成本预算编制流程--基础概念及假设

××所大纲一、预算框架二、预算假设及问题汇总三、预算报表预算概念预算架构及编制流程财会部预算分工及流程预算行事历预算假设概念预算假设分类08年预算假设资料08年预算问题汇总财会预算报表内容成本预算档案的构成及勾稽关系需生产部门提供的相关资料××所

××所一、预算框架单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。您的内容已经简明扼要，字字珠玑，但信息却千丝万缕、错综复杂，需要用更多的文字来表述；但请您尽可能提炼思想的精髓，否则容易造成观者的阅读压力，适得其反。正如我们都希望改变世界，希望给别人带去光明，但更多时候我们只需要播下一颗种子，自然有微风吹拂，雨露滋养。恰如其分地表达观点，往往事半功倍。当您的内容到达这个限度时，或许已经不纯粹作用于演示，极大可能运用于阅读领域；无论是传播观点、知识分享还是汇报工作，内容的详尽固然重要，但请一定注意信息框架的清晰，这样才能使内容层次分明，页面简洁易读。如果您的内容确实非常重要又难以精简，也请使用分段处理，对内容进行简单的梳理和提炼，这样会使逻辑框架相对清晰。1、预算概念预算是一种系统的方法，用来分配企业的实物、人力等资源,以实现企业既定的战略目标，优化企业资源配置。什么是预算?企业可以通过预算来监控战略目标实施进度，有助于控制支出，并预测企业的现金流量与利润。它是在标准成本上发展而来的，用来分析评价实际结果的优劣。以便针对薄弱环节采取纠正性措施。是企业中实施计划和控制部门的核心管理工具。编制预算是预算管理的中心工作，也是预算管理的起点。为什么要编制预算？××所

××所××所一、预算框架预算编制包含什么内容？包括销售预算、成本预算、采购预算、期间费用预算等。最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。预算目标下达预算编制汇总审核预算执行预算分析调整预算绩效考核

××所一、预算框架01××所02预算架构及编制流程

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一、预算框架PART1

××所××所一、预算框架企划量调拨量生产量运费基础人力变动费用开工率部门费用广告费基础促销费基础直、间接人工变动费用折旧（扣闲置）部门费用材料成本制造费用销售收入销售成本资本支出BOM*预算采购单价关系企业销售定价销售定价(二、三阶）企划生产计划其他相关部门财会部门费用销售费用管理部门管理费用财务费用

××所××所一、预算框架3、财会部预算分工及流程折旧销售收入(自售)折扣折让材料成本制造费用促销费运输费广告费其他业务收支营业外收支调拨收入销售成本财务费用管理费用资产负债类表损益类表现金流量表第一阶段第二阶段第三阶段第四阶段

××所××所一、预算框架企划量及品号预算BOM预算产量预算采购单价预算制费半成品预算成本产成品预算成本产成品岗原物料/小料产成品岗原物料/小料原物料/小料产成品岗成会编制流程追踪/制作岗位制造费用岗报表资料检核成会科长

××所一、预算框架添加标题××所添加标题预算行事历预算编制进度安排添加标题方便群08年预算编制行事历添加标题链接档1添加标题西安08年预算编制行事历添加标题链接档2

二、预算假设及问题汇销功能营业本部预算假设康企划预算假设福企划预算假设管理功能财会本部预算假设人资本部预算假设生产功能品保中心预算假设生产本部预算假设采购预算假设研发(BOM假设)康品预算假设福品预算假设预算假设概念是用来编制预算的假设前提，表示企业一定的外部与内部的经济环境、条件与政策，这些前提（假设）的变化会对企业未来的经营情况和财务状况产生影响。预算假设分类

二、预算假设及问题汇总预算销售收入如何生成?预算假设与预算编制的关系

二、预算假设及问题汇总预算销货成本如何生成?

二、预算假设及问题汇总预算销货费用如何生成?

二、预算假设及问题汇总预算其他数据如何生成?

二、预算假设及问题汇总预算假设0108年预算假设资料02

二、预算假设及问题汇总08年预算各公司问题汇总问题汇总

三、预算报表链接档3财会预算报表内容财会预算需编制的报表分为资产负责类报表、现金流量表、损益类报表.与成本相关的主要为制费类报表、单位成本表、调拨成本表以及其他业务收支等.

三、预算报表2、成本预算档案的构成及勾稽关系小料BOM用量表采购预算单价表小料BOM展开成品BOM用量表成品BOM展开区域产量分配预算成品产量表预算制费表采购预算假设制费分摊档半成品成本档产成品成本档单位成本表销货成本表量、额预算资本支出、人力预算