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财务管理制度

财务发〔2021年〕1号

发布日期：2021年8月10日实施日期：2021年8月10日

目录

目录

TOC\o1-1\h\u第一章 总则 1

第二章会计信息的质量要求 2

第三章会计核算基础 2

第四章 货币资金的管理 6

第五章应收及预付款项的管理 6

第六章存货的核算与管理 7

第七章长期股权投资的管理 7

第八章固定资产和在建工程的管理 7

第九章资产减值的管理9

第十章 负债的管理 9

第十一章 所有者权益的管理 11

第十二章收入、成本、费用的管理 12

第十三章 利润及其利润分配 13

第十四章财务报告的管理 14

第十五章会计档案的管理 15

第十六章财务分析报告的管理 16

第十七章附则 16

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第一章总则

第一条为了规范（以下简称“公司”）的会计核算和财务管理，真实、完整地提供财务会计信息，以满足信息使用者的需要，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本规范》、《企业会计准则》及国家有关法律法规的规定，结合公司的实际情况和管理要求，制定本制度。

第二条公司根据国家有关规定及生产经营的特点和管理要求，单独设置会计机构，配备会计人员。公司设立财务部，负责全面组织、协调、指导公司的会计核算和财务管理工作。

第三条公司财务管理的基本任务是：建立健全预测、核算、控制和分析等管理基础工作；根据国家法律．法规及企业会计准则的规定，结合公司的具体情况，制定内部会计核算和财务管理的各项规章制度，指导和监督贯彻实施；真实、完整地提供财务会计信息。

第四条本制度只适用于本公司。

第二章会计信息的质量要求

第五条公司提供的会计信息必须满足信息使用者了解公司财务状况和经营成果的需要，与信息使用者所要解决的问题相关联，即与使用者进行决策有关。会计信息的相关性对会计信息使用者应具备预测价值、反馈价值、及时性三方面的作用。同时，会计信息还应满足公司内部加强经营管理的需要。在会计信息未对外正式披露前做好会计信息的保密工作。

第六条公司提供的会计信息必须是客观的和可验证的，即会计信息应具有可靠性。公司的会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐备、资料可靠、操作规范。会计记录和报告不加任何掩饰，向信息使用者提供真实、完整的会计信息。

第七条公司采取的会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动，但因生产经营或管理的需要，如有必要变动，应将变动情况和原因，变动后对公司财务状况和经营成果的累积影响额，在会计报告附注中予以披露，会计核算应做到前后各期口径一致，确保所提供的会计信息具有可比性。

第三章会计核算基础

第八条财务软件中角色权限的管理

财务软件中的角色及每个角色相应的权限由公司财务部门统一设置、权限及工作的分配应注意不相容职责的分离，不相容职责相分离包含但不限于：

出纳与会计的职能应当分离；

记账凭证的编制与审核应当分离；

专人负责会计科目的权限；

印章的保管应当分离；

报表编制与审核应当分离

第九条会计科目的管理

公司会计科目的设置原则，以新的企业会计准则为准，结合公司实际情况设置会计科目。

第十条日常业务处理依据会计准则

第十一条原始凭证的管理

原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每一项经济业务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证。财务人员必须严格审核原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。

第十二条记账凭证的管理

财务人员根据审核无误的原始凭证生成或填制记账凭证，记账凭证所附的原始凭证单据齐全；如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭证的记账凭证的编号；如果一张原始凭证所列支出需要几个部门共同负担的，应开出分割单进行结算；更正错误的记账凭证，应标明要更正的凭证号和更正的原因；会计凭证的摘要内容应清楚反映经济业务事项，对于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时入账；记账凭证的录入与审核不能为同一人，记账凭证由记账会计、复核主管人员签字盖章；记账凭证一