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2025年税法考试前的最后冲刺试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.企业取得的生产经营所得

B.企业取得的转让财产所得

C.企业取得的利息、股息、红利所得

D.企业取得的财产租赁所得

2.以下哪个税种属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.城市维护建设税

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.按照规定缴纳的罚款

C.按照规定支付的职工福利费

D.按照规定提取的坏账准备金

4.个人取得下列收入中，不属于个人所得税应税收入的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

5.某企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，税金及附加80万元，期间费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。该企业2024年度的会计利润为：

A.470万元

B.570万元

C.530万元

D.540万元

6.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策只适用于特定行业和领域

B.税收优惠政策可以无条件享受

C.税收优惠政策必须符合法定条件和程序

D.税收优惠政策由税务机关自行决定

7.企业转让土地使用权，下列哪项属于应税收入？

A.土地使用权转让价格

B.土地使用权出让价格

C.土地使用权出租收入

D.土地使用权出借收入

8.个人捐赠支出，下列哪种情况下可以在计算个人所得税时扣除？

A.向国家机关、公益性社会团体和事业单位的捐赠

B.向个人的捐赠

C.向企业的捐赠

D.向非营利性组织的捐赠

9.以下哪种情况不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关可以自行决定税收征收方式

B.纳税人应当自行申报纳税

C.税务机关可以强制扣押、查封纳税人的财产

D.税务机关可以对纳税人的财务会计制度进行审计

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.财产转让收入

C.利息收入

D.股息收入

E.红利收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.按照规定支付的职工工资、薪金

B.按照规定提取的职工福利费

C.按照规定支付的职工教育经费

D.按照规定提取的坏账准备金

E.按照规定支付的罚款

3.个人所得税的纳税人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

E.外国个人

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

5.税收优惠政策的形式有哪些？

A.减免税

B.加计扣除

C.抵扣

D.转让

E.补贴

6.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

7.下列哪些情况属于税收违法行为？

A.纳税人未按规定申报纳税

B.纳税人未按规定缴纳税款

C.纳税人伪造、变造、买卖完税凭证

D.纳税人偷税、逃税、抗税

E.税务机关工作人员滥用职权

8.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

E.超额比例税率

9.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？

A.跨国关联交易

B.股息、红利所得

C.财产转让所得

D.利息收入

E.股票期权所得

10.下列哪些属于税收征收管理的原则？

A.公平原则

B.依法征税原则

C.诚实信用原则

D.保护纳税人权益原则

E.税收法定原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业取得的投资收益不属于企业所得税的应税收入。（）

2.个人出租住房取得的收入免征个人所得税。（）

3.企业实际发生的与取得收入无关的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人转让自用5年以上的唯一住房，免征个人所得税。（）

5.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的企业。（）

6.税收优惠政策一旦出台，纳税人无需申请即可享受。（）

7.纳税人有权要求税务机关对其财务会计制度进行审计。（）

8.企业发生的公益