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2025年税法考试前的试题及答案策略

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的表述，错误的是？

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率一般为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

3.某企业当月应纳增值税为10万元，已预缴5万元，则该企业当月应补缴增值税？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

4.下列关于房产税的表述，正确的是？

A.房产税的征税对象为房屋

B.房产税的计税依据为房屋的余值

C.房产税的税率一般为1.2%

D.房产税的征收方式为按年缴纳

5.某企业购进一台设备，价值50万元，取得增值税专用发票，税额为8.5万元。该企业可抵扣的增值税进项税额为？

A.50万元

B.8.5万元

C.58.5万元

D.60万元

6.下列关于个人所得税的表述，错误的是？

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

C.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额

D.个人所得税的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

7.某企业当月应纳营业税为10万元，已预缴5万元，则该企业当月应补缴营业税？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

8.下列关于资源税的表述，正确的是？

A.资源税的征税对象为自然资源

B.资源税的计税依据为资源产量

C.资源税的税率一般为5%

D.资源税的征收方式为按月或按季预缴，年终汇算清缴

9.某企业当月应纳印花税为1万元，已预缴0.5万元，则该企业当月应补缴印花税？

A.0.5万元

B.1万元

C.1.5万元

D.2万元

10.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是？

A.城镇土地使用税的征税对象为城镇土地

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率一般为1.5元/平方米

D.城镇土地使用税的征收方式为按年缴纳

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的免税收入包括以下哪些？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国外分支机构取得的税后利润

2.下列哪些行为属于增值税的兼营行为？

A.同时销售货物和提供应税劳务

B.同时销售货物和提供非应税劳务

C.同时提供应税劳务和非应税劳务

D.同时销售货物和提供免税劳务

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是？

A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

B.专项附加扣除在计算应纳税所得额时直接扣除

C.专项附加扣除的具体标准和操作办法由国务院规定

D.专项附加扣除的金额不能超过规定的最高扣除标准

4.营业税的纳税人包括哪些？

A.销售或者进口货物的单位和个人

B.提供应税劳务的单位和个人

C.提供不动产租赁服务的单位和个人

D.提供转让无形资产服务的单位和个人

5.资源税的税率确定依据包括以下哪些？

A.资源种类

B.资源品位

C.资源开采条件

D.资源市场需求

6.个人所得税的征收管理方式包括哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

7.下列哪些情况可以享受增值税免征？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.个人销售自己使用过的物品

C.纳税人销售免税货物

D.纳税人出口货物

8.企业所得税的纳税年度如何确定？

A.按公历年度确定

B.按企业实际生产经营情况确定

C.按企业合同约定的年度确定

D.按企业会计年度确定

9.下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.非公益救济性捐赠

10.房产税的征收范围包括哪些？

A.房屋所有权属于企业的

B.房屋所有权属于个人的

C.房屋用于出租的

D.房屋用于自住的

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所的外籍个人。（）

4.营业税的纳税期限一般为一个月或者一个季度。（）

5.资源税的征收范围仅限于矿产资源。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息