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2025年税法考试前瞻试题及答案汇总

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的职权？

A.税务登记

B.税收保全和强制执行

C.税收行政处罚

D.税务调查和审计

2.企业取得的技术转让所得，按照下列哪项规定享受税收减免？

A.应全额征收企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.免征企业所得税

D.根据具体情况决定

3.以下哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.企业因自然灾害造成损失，以下哪项不属于企业所得税前扣除的项目？

A.损失赔偿

B.损失保险赔偿

C.损失赔偿所得

D.损失赔偿支出

5.个体工商户按照下列哪项规定缴纳个人所得税？

A.核定征收

B.定额征收

C.查账征收

D.查定征收

6.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以享受下列哪项税收优惠？

A.加速折旧

B.减免增值税

C.减免企业所得税

D.免征企业所得税

7.以下哪项不属于营业税的税目？

A.转让土地使用权

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.营业外收入

8.以下哪项不属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.承诺联

C.记账联

D.抵扣联

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税人申报之日起多少日内，对申报内容进行审核？

A.5日

B.10日

C.15日

D.20日

10.以下哪项不属于税务机关在税务检查中的职权？

A.要求纳税人提供与纳税有关的资料

B.查验纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

C.对纳税人采取税收保全措施

D.对纳税人进行行政处罚

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.职工工资、福利费支出

B.工会经费、职工教育经费支出

C.用于广告宣传的费用

D.税收滞纳金

E.捐赠支出

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

E.提供邮政服务

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些项目不得扣除？

A.非公益性捐赠支出

B.税收滞纳金

C.罚款和罚金

D.超过规定标准的职工福利费

E.因自然灾害造成的财产损失

4.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收滞纳金

D.财产租赁所得

E.财产转让所得

5.税务机关在征收管理中，可以采取以下哪些措施？

A.税务登记

B.税务检查

C.税收保全和强制执行

D.税务代理

E.税务咨询

6.企业因以下哪些原因可以享受税收减免？

A.新办企业

B.高新技术企业

C.失业保险基金缴纳

D.企业研究开发费用

E.环境保护、节能节水等专用设备投资

7.下列哪些属于营业税的税目？

A.转让土地使用权

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.营业外收入

E.提供交通运输服务

8.企业在以下哪些情况下，需要开具增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

E.营业外收入

9.纳税人有哪些权利？

A.了解税收法律、行政法规的规定

B.知悉税务机关的工作要求

C.对税务机关的税收决定有陈述、申辩的权利

D.对税务机关的违法行为进行投诉、举报

E.要求税务机关为其保密

10.税务机关在以下哪些情况下，可以对纳税人采取税收保全措施？

A.纳税人未按照规定办理税务登记

B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

C.纳税人有逃避纳税义务的行为

D.纳税人逾期未缴纳应纳税款

E.纳税人提供虚假的纳税申报资料

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关对纳税人采取的税收保全措施，不影响纳税人进行纳税申报。（）

2.企业因特殊原因不能在规定期限内缴纳企业所得税的，可以申请延期缴纳，但不得延期申报。（）

3.增值税专用发票可以由购买方自行打印，但需经税务机关备案。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.企业购置固定资产发生的增值税进项税额，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

7.纳税人应当按照规定设置账簿，进行会计核算，不得擅自改变会计核算方法。（）

8.税务机关对纳税人的税务检查，可以随时进行。（）

9.纳税人有权要求税务机关对其纳税情