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2025年税法考试即时反馈试题与答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.房地产开发

2.纳税人销售应税货物或者提供应税劳务，采用分期收款方式，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的：

A.当月

B.下月

C.预收货款当天

D.货物交付当天

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税实行源泉扣缴

B.企业所得税的纳税期限为一年

C.企业所得税的税率固定为25%

D.企业所得税的税前扣除项目包括罚款

4.纳税人进口货物，下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税由海关在纳税人申报进口时征收

B.关税的纳税义务发生时间为货物放行后

C.关税的计税价格包括关税完税价格和关税税额

D.关税的税率固定为3%

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的税率采用超额累进税率

C.个人所得税的计税依据为取得的应纳税所得额

D.个人所得税的纳税期限为一个月

6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的纳税义务发生时间为合同签订后的次月起

C.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去相关费用后的余额

D.土地增值税的税率采用超额累进税率

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆后

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

D.车辆购置税的税率固定为10%

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人包括在中国境内设立各类凭证的单位和个人

B.印花税的纳税义务发生时间为凭证交付后

C.印花税的计税依据为凭证所载金额

D.印花税的税率采用定额税率

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人

B.契税的纳税义务发生时间为权属转移合同签订后

C.契税的计税依据为承受人应交付的契税金额

D.契税的税率采用比例税率

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人包括在中国境内开采、生产或者进口应税资源产品的单位和个人

B.资源税的纳税义务发生时间为应税产品销售后

C.资源税的计税依据为应税产品的销售数量

D.资源税的税率采用超额累进税率

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供建筑服务

D.出口货物

E.提供金融服务

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.税收滞纳金

B.利息支出

C.工资薪金支出

D.资产折旧

E.罚款

3.关税的计税价格包括哪些？

A.关税完税价格

B.关税税额

C.进口货物的价款

D.进口货物的运费

E.进口货物的保险费

4.个人所得税的税率形式有哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

E.超额固定税率

5.土地增值税的计税依据包括哪些？

A.纳税人转让房地产所取得的收入

B.纳税人转让房地产所支付的相关费用

C.纳税人转让房地产所取得的利润

D.纳税人转让房地产所承担的税金

E.纳税人转让房地产所取得的利息

6.车辆购置税的税前扣除项目有哪些？

A.车辆购置价格

B.车辆购置时的税费

C.车辆购置后的维修费用

D.车辆购置后的保险费用

E.车辆购置后的折旧费用

7.印花税的征税范围包括哪些？

A.财产转移书据

B.权利、许可证照

C.营业账簿

D.证券交易

E.财产租赁合同

8.契税的征税范围包括哪些？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋交换

E.房屋租赁

9.资源税的征税范围包括哪些？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

E.生物资源

10.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.纳税人申报的会计利润

B.纳税人申报的应纳税所得额

C.纳税人申报的税前扣除项目

D.纳税人申报的税后利润

E.纳税人申报的税收滞纳金

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.关税的纳税义务发生时间为货物放行后，纳