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2025年税法考试参考资料试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，不属于企业所得税法规定的应税所得的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过200万元的工业企业

C.年应税销售额超过100万元的商业企业

D.年应税销售额超过50万元的工业企业

4.下列各项中，不属于个人所得税法规定的应税所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

5.下列各项中，不属于营业税的税目是（）。

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供金融保险服务

D.提供餐饮服务

6.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额不超过500万元的商业企业

B.年应税销售额不超过200万元的工业企业

C.年应税销售额不超过100万元的商业企业

D.年应税销售额不超过50万元的工业企业

7.下列各项中，不属于企业所得税法规定的应税收入的是（）。

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出售无形资产收入

D.出售自用房产收入

8.下列各项中，不属于个人所得税法规定的应税所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.遗产所得

9.下列各项中，不属于营业税的税目是（）。

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供金融保险服务

D.提供教育培训服务

10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过200万元的工业企业

C.年应税销售额超过100万元的商业企业

D.年应税销售额超过50万元的工业企业

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税法规定的应税所得包括（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.股票期权所得

E.个人所得税所得

2.增值税的纳税人包括（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.准予简易征收的纳税人

D.税收减免的纳税人

E.纳税人代理人

3.个人所得税法规定的应税所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.营业税的税目包括（）。

A.销售货物

B.提供建筑服务

C.提供金融保险服务

D.提供餐饮服务

E.提供文化体育服务

5.增值税的征收范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供现代服务

E.提供生活服务

6.企业所得税法规定的扣除项目包括（）。

A.成本

B.费用

C.损失

D.投资转让所得

E.税收滞纳金

7.个人所得税法规定的减免税项目包括（）。

A.捐赠所得

B.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

C.工资、薪金所得

D.劳务报酬所得

E.特许权使用费所得

8.增值税的税率包括（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

9.企业所得税法规定的税收优惠政策包括（）。

A.企业所得税优惠

B.增值税优惠

C.消费税优惠

D.个人所得税优惠

E.营业税优惠

10.个人所得税法规定的源泉扣缴义务人包括（）。

A.发薪单位

B.金融机构

C.房地产开发企业

D.境外支付单位

E.个人所得税扣缴义务人

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，二者在税率和计算方法上有所不同。（）

2.企业所得税的纳税人包括内资企业和外资企业，其应纳税所得额的计算方法相同。（）

3.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

4.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.增值税的征收范围仅限于销售货物和提供加工、修理修配劳务。（）

6.企业所得税的税率为25%，但根据国家规定，部分企业可以享受税收优惠政策。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

8.增值税小规模纳税人的征收率为3%，而一般纳税人的征收率根据不同税率