2025年税法考试前瞻性分析及试题及答案.docx

2025年税法考试前瞻性分析及试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于我国现行增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出售土地使用权

D.出售不动产

2.我国个人所得税的征收原则是？

A.累进税率

B.比例税率

C.累进税率和比例税率相结合

D.固定税率

3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.非居民企业从居民企业取得的利息收入

4.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出售无形资产

D.出售不动产

5.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资、薪金

B.社会保险费

C.利息支出

D.惩罚性赔偿金

6.下列哪项不属于我国现行增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪项不属于企业所得税的特别纳税调整？

A.转让定价

B.跨境关联交易

C.非货币性资产交换

D.投资收益

8.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.增值税小规模纳税人简易计税方法

C.增值税零税率纳税人简易计税方法

D.增值税出口退税简易计税方法

9.下列哪项不属于企业所得税的亏损弥补？

A.税法规定的亏损

B.实际发生的亏损

C.会计上的亏损

D.申报的亏损

10.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.取得索取销售款项凭据的当天

C.收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.发票开具的当天

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境外注册登记的企业

2.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在中国境内提供应税服务的单位和个人

C.在中国境内进口货物的单位和个人

D.在中国境外销售货物或者提供应税服务的单位和个人

3.个人所得税的征税对象包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.职工工资、薪金

B.社会保险费

C.利息支出

D.捐赠支出

5.增值税的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.个人所得税的税率包括哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.特定税率

7.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.新设企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.小型微利企业税收优惠

D.转让定价税收优惠

8.增值税的征收管理包括哪些？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收稽查

D.税收争议解决

9.个人所得税的征收管理包括哪些？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收稽查

D.税收争议解决

10.企业所得税的纳税申报包括哪些内容？

A.企业基本情况

B.所得税纳税申报表

C.税前扣除项目及凭证

D.纳税调整事项

三、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内无住所但居住满一年的非居民个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税的一般纳税人可以采用简易计税方法。（）

4.个人出租房屋所得属于财产租赁所得。（）

5.企业发生的非货币性资产交换，其换出资产的公允价值与换入资产的公允价值不相等的，应按照换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，减去换入资产的公允价值后的余额，计入当期损益。（）

6.企业因经营困难，可以在计算企业所得税时，将以前年度的亏损向后结转。（）

7.增值税小规模纳税人可以享受增值税减免政策。（）

8.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

9.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

10.增值税的出口退税是指国家对出口企业出口的货物退回其在国内已缴纳的增值税税款。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述企业所得税的纳税申报流程。

2.说明增值税一般纳税人