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2025年税法考试历年考题试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业将自产的货物用于在建工程，下列哪种情况下应视同销售缴纳增值税？

A.企业用于内部装修

B.企业用于对外捐赠

C.企业用于职工福利

D.企业用于对外投资

3.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.应税销售额超过500万元

B.会计核算健全

C.税收信用等级良好

D.纳税人自愿申请

4.增值税小规模纳税人的简易计税方法，下列哪种情况下不得使用？

A.销售自行开发的软件产品

B.销售农产品

C.销售古旧图书

D.销售自产的自来水

5.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.企业购进固定资产发生的进项税额，下列哪种情况下可以抵扣？

A.用于职工福利

B.用于对外投资

C.用于在建工程

D.用于出租

7.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.销售免税农产品

B.销售残疾人专用用品

C.销售教育部门提供的学历教育服务

D.销售国家规定的扶贫产品

8.企业出口货物退（免）税的适用范围不包括下列哪项？

A.出口至香港、澳门、台湾

B.出口至其他国家或地区

C.出口至我国境内其他地区

D.出口至保税区

9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工培训费

10.企业取得政府补助，下列哪种情况下应计入当期损益？

A.与收益相关的政府补助

B.与资本相关的政府补助

C.与资产相关的政府补助

D.与负债相关的政府补助

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购进原材料发生的增值税进项税额

B.购进固定资产发生的增值税进项税额

C.购进无形资产发生的增值税进项税额

D.购进不动产发生的增值税进项税额

E.购进用于简易计税方法的货物发生的增值税进项税额

2.下列哪些情况属于增值税的视同销售行为？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将自产、委托加工的货物用于对外捐赠

E.将自产、委托加工的货物用于换取生产资料

3.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

4.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工培训费

E.按照合同约定支付给供应商的违约金

5.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.创新研发费用加计扣除

D.捐赠支出税前扣除

E.购置环保设备投资抵免

6.下列哪些情况下，企业需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

7.企业出口货物退（免）税的适用条件包括：

A.出口至香港、澳门、台湾

B.出口至其他国家或地区

C.出口至保税区

D.出口至我国境内其他地区

E.出口至我国边境小额贸易区

8.下列哪些费用不得在企业所得税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工培训费

E.用于职工旅游的费用

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以调增的项目包括：

A.资产损失

B.税收滞纳金

C.罚款

D.违约金

E.按规定提取的职工福利费

10.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税优惠？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创新研发企业

D.捐赠企业

E.购置环保设备的企业

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人可以选择按销售额计算应纳税额，也可以选择按销售成本计算应纳税额。（×）

2.企业将自产、委托加工的货物用于职工福利，应视同销售缴纳增值税。（√）

3.增值税一般纳税人购进的货物用于简易计税方法计税的，其进项税额不得抵扣。（√）

4.企业购买房屋、建筑物等不动产的进项税额，可以在当期全部抵扣。（×）

5.企业出口自产的货物，如符合条件，可以享受增值税退（免）税政策。（√）

6.企业发生的广告费和