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2025年税法考试历年试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的职权？

A.税收征收管理

B.税务检查

C.税务处罚

D.税务审计

2.纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内，向税务机关申报办理税务登记？

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

3.我国增值税的基本税率为多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.企业购进的下列货物，不得从销项税额中抵扣进项税额的是？

A.纳税人购进货物支付的运费

B.纳税人购进生产用原材料

C.纳税人购进的固定资产

D.纳税人购进生产用设备

5.企业计算应纳税所得额时，下列哪项属于税法规定的免税收入？

A.营业外收入

B.投资收益

C.国债利息收入

D.捐赠收入

6.纳税人因不可抗力因素，不能按期缴纳税款的，可以向税务机关申请延期纳税，延期纳税期限最长不得超过？

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.24个月

7.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.房屋租金所得

8.纳税人计算个人所得税时，下列哪项不属于扣除费用？

A.工资、薪金所得扣除5000元

B.税法规定的专项扣除

C.税法规定的专项附加扣除

D.税法规定的扣除项目

9.企业购进的下列货物，不属于增值税征收范围的是？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.出租不动产

10.以下关于税务行政复议的说法，正确的是？

A.税务行政复议必须先申请税务行政诉讼

B.税务行政复议可以同时申请税务行政诉讼

C.税务行政复议期间，不影响税务机关作出税务处理决定

D.税务行政复议决定为终局裁决，不得再提起行政诉讼

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.税务机关在税收征收管理中，应当遵循以下哪些原则？

A.公正原则

B.合法原则

C.便民原则

D.效率原则

2.纳税人办理税务登记应当提交以下哪些资料？

A.营业执照副本

B.税务登记申请书

C.组织机构代码证

D.法定代表人的身份证明

3.增值税的税率分为哪些档次？

A.基本税率

B.低税率

C.征收率

D.免税率

4.企业在计算增值税销项税额时，应当包括以下哪些内容？

A.销售货物取得的销售额

B.提供加工、修理、修配劳务取得的劳务收入

C.销售不动产取得的收入

D.销售无形资产取得的收入

5.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产收益

6.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除以下哪些支出？

A.税法规定的业务招待费

B.税法规定的职工福利费

C.税法规定的广告费和业务宣传费

D.税法规定的利息费用

7.个人所得税的税率分为哪些档次？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.特定税率

8.个人所得税的征收范围包括以下哪些所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

9.纳税人取得下列收入，免征个人所得税的有？

A.国债利息收入

B.教育储蓄存款利息收入

C.个人购买福利彩票、体育彩票一次性中奖收入

D.个人捐赠给教育、卫生、文化、环境保护等方面的收入

10.税务机关在税收征收管理中，可以采取以下哪些措施？

A.税务保全

B.税务强制执行

C.税务审计

D.税务行政处罚

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的财务会计制度及核算方法有调整权。（）

2.纳税人未按照规定设置账簿，税务机关可以责令其限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款。（）

3.增值税一般纳税人可以选择按月或按季度申报纳税。（）

4.企业发生的固定资产折旧费，在计算应纳税所得额时不得扣除。（）

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

7.纳税人取得境外所得，应当向税务机关申报纳税。（）

8.税务机关对纳税人的纳税情况进行检查时，可以采取询问、调取账簿资料、查核应税凭证等措施。（）

9.纳税人逾期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的计算方式为每日万分之五。（）

10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

四、简答题（每题5分，