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2025年税法考试复习计划试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购买原材料，取得增值税专用发票，其进项税额应如何处理？

A.直接计入成本

B.直接计入费用

C.从销项税额中抵扣

D.从应纳税所得额中扣除

3.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.资产总额

C.利润总额

D.应纳税所得额

4.某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税多少？

A.250万元

B.300万元

C.325万元

D.350万元

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.企业所得税所得

6.个人取得稿酬所得，应缴纳个人所得税的比例是多少？

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

7.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

8.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买低值易耗品发生的增值税

D.购买办公用品发生的增值税

9.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让所得

D.税收返还

10.个人出租房屋所得，应缴纳个人所得税的比例是多少？

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.资产总额

C.利润总额

D.应纳税所得额

2.个人所得税的征收方式有哪些？

A.一次性征收

B.分期征收

C.按月征收

D.按年征收

3.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

4.个人所得税的免税项目有哪些？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让所得

D.税收返还

5.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税进项税额抵扣范围？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买低值易耗品发生的增值税

D.购买办公用品发生的增值税

三、判断题（每题2分，共5题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（）

3.个人所得税的征收方式为按月征收。（）

4.个人出租房屋所得，应缴纳个人所得税的比例为10%。（）

5.企业发生的下列支出中，购买固定资产发生的增值税不属于增值税进项税额抵扣范围。（）

四、简答题（每题5分，共10分）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的计税依据。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.资产总额

C.利润总额

D.应纳税所得额

E.税收返还

F.捐赠收入

2.个人所得税的征收方式有哪些？

A.一次性征收

B.分期征收

C.按月征收

D.按年征收

E.按次征收

F.按季征收

3.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

E.转让不动产的单位和个人

F.转让无形资产的单位和个人

4.个人所得税的免税项目有哪些？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让所得

D.税收返还

E.捐赠所得

F.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险基金

5.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税进项税额抵扣范围？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买低值易耗品发生的增值税

D.购买办公用品发生的增值税

E.购买自用小汽车发生的增值税

F.购买自用电脑发生的增值税

6.企业所得税的纳税调整项目包括哪些？

A.加计扣除

B.抵扣

C.税收优惠

D.税收处罚

E.税收滞纳金

F.税收减免

7.个人所得税的纳税申报方式有哪些？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴