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2025年税法考试的全景试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照税法规定，下列哪项属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列关于企业所得税的税率，表述错误的是？

A.法定税率为25%

B.非居民企业来源于中国境内的所得，适用20%的税率

C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

4.个人所得税的征税对象是？

A.个人工资、薪金所得

B.个人财产转让所得

C.个人利息、股息、红利所得

D.以上都是

5.按照税法规定，下列哪项属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.下列关于消费税的税率，表述错误的是？

A.消费税实行比例税率

B.部分消费品实行定额税率

C.消费税税率在5%-30%之间

D.消费税税率最高为45%

7.下列关于资源税的规定，表述错误的是？

A.资源税实行从量定额征收

B.资源税的税率由省、自治区、直辖市规定

C.资源税的税目由国务院规定

D.资源税的计税依据为应税资源的销售额

8.下列关于关税的规定，表述错误的是？

A.关税的税率为比例税率

B.关税的税率由国务院规定

C.关税的计税依据为进口货物的完税价格

D.关税的征收范围包括进口货物、出口货物

9.下列关于土地增值税的规定，表述错误的是？

A.土地增值税实行超额累进税率

B.土地增值税的税率为30%-60%

C.土地增值税的计税依据为纳税人转让土地使用权所取得的收入

D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、房屋买卖

10.下列关于契税的规定，表述错误的是？

A.契税的税率为3%-5%

B.契税的税率由省、自治区、直辖市规定

C.契税的计税依据为纳税人签订的房屋买卖合同所载的成交价格

D.契税的征收范围包括房屋买卖、房屋赠与

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税纳税人的有：

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.销售不动产的企业

E.提供有偿服务的个人

2.企业所得税的计税依据包括：

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.损失

E.税前扣除项目

3.个人所得税的减免税项目包括：

A.捐赠

B.养老保险

C.住房贷款利息

D.教育储蓄

E.医疗费用

4.消费税的征收范围包括：

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.汽车轮胎

E.化妆品

5.资源税的税目包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.铜矿

E.稀有金属

6.关税的征收范围包括：

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.保税货物

E.运输工具

7.土地增值税的计税依据包括：

A.纳税人转让土地使用权所取得的收入

B.纳税人取得的土地增值额

C.土地原值

D.税法规定的扣除项目

E.土地增值率

8.契税的计税依据包括：

A.房屋买卖合同所载的成交价格

B.房屋原值

C.房屋评估价格

D.税法规定的扣除项目

E.房屋增值额

9.下列属于企业所得税的特别纳税调整项目的有：

A.关联交易的转让定价

B.预提所得税

C.资产转让收益

D.费用扣除调整

E.应纳税所得额调整

10.个人所得税的源泉扣缴义务人包括：

A.单位和个人支付所得的单位

B.个人支付所得的个人

C.非居民个人在中国境内取得所得的支付单位

D.个人在中国境外取得所得的支付单位

E.非居民个人在中国境内取得所得的个人

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的征收范围仅限于在中国境内居住的个人取得的所得。（）

4.消费税的税率通常采用比例税率，部分消费品实行定额税率。（）

5.资源税的税率由国务院根据资源税的计税依据和税目规定。（）

6.关税的税率由国务院规定，对进口货物和出口货物实行不同的税率。（）

7.土地增值税的税率分为四级，根据土地增值额的不同幅度适用不同的税率。（）

8.契税的征收范围仅限于房屋买卖和房屋赠与。（）

9.企业所得税