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2025年税法考试的全面复习试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.从事提供应税服务的个人

C.从事进口货物的单位

D.从事房地产开发的个体工商户

2.我国个人所得税的征收范围不包括以下哪项？

A.股息、红利所得

B.利息、股息所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？

A.职工工资及福利费

B.财产保险费

C.税收滞纳金

D.职工教育经费

4.下列哪项属于增值税的应税行为？

A.销售免税农产品

B.出口货物退（免）税

C.提供应税服务

D.销售自用资产

5.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

6.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪项说法不正确？

A.累进税率适用于工资、薪金所得

B.累进税率适用于稿酬所得

C.累进税率适用于特许权使用费所得

D.累进税率适用于财产租赁所得

7.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的转让财产收入

8.下列哪项属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.应税销售额计税方法

C.应税服务计税方法

D.小规模纳税人简易计税方法

9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.财产保险费

C.税收滞纳金

D.职工福利费

10.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供应税服务，合同约定收款日期的当天

B.销售货物、提供应税服务，合同约定收款日期的次月

C.销售货物、提供应税服务，实际收款日期的当天

D.销售货物、提供应税服务，开具发票日期的当天

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.捐赠支出

E.财务费用

2.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.出口货物退（免）税

C.提供应税服务

D.销售自用资产

E.免税店的经营收入

3.个人所得税的应税所得包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.财产保险费

C.税收滞纳金

D.职工教育经费

E.公益性捐赠支出

5.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.进口货物

E.免税店销售货物

6.个人所得税的税率形式包括以下哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.累退税率

E.累进累退税率

7.企业所得税的纳税申报方式有哪些？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.临时申报

E.终止申报

8.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.货物交付地

D.纳税人机构所在地

E.纳税人注册地

9.个人所得税的征收管理包括以下哪些环节？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务检查

D.税收处罚

E.税收优惠

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.加速折旧

B.抵免境外所得税

C.减免税额

D.免税

E.税收协定

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.个人所得税的征收范围仅限于在中国境内取得的所得。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的实际利润。（）

4.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.个人所得税的税率根据所得额的不同，采用不同的税率计算。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有的费用支出。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

8.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的非营利组织的收入。（）

9.个人所得税的纳税申报可以委托代理人进行。（）

10.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间及其相关规定。

2.请列举至少三种个人所得税的减免税优惠。

3.说明企业所得税中固定资产的折旧方法和折旧年限。

4.简要介绍增值税的