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2025年税法考试的具体措施试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个税种属于直接税？

A.消费税

B.增值税

C.所得税

D.营业税

2.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，其投资额的多少可以抵免当年应纳税额？

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

3.某企业上年度会计利润为100万元，应纳税所得额为90万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？

A.22.5万元

B.22万元

C.25万元

D.27.5万元

4.个人出租住房所得，按照下列哪个规定计算应纳税所得额？

A.按照房屋租赁收入减除10%的费用后的余额为应纳税所得额

B.按照房屋租赁收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额

C.按照房屋租赁收入减除30%的费用后的余额为应纳税所得额

D.按照房屋租赁收入减除40%的费用后的余额为应纳税所得额

5.企业发生的下列支出中，哪一项不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及三项社会保险费用

B.用于研发活动的费用

C.购置固定资产的支出

D.依法缴纳的环保罚款

6.某公司上年度会计利润为500万元，当年发生公益性捐赠支出50万元，下列哪个选项是该公司公益性捐赠支出税前扣除限额？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

7.某个人转让一栋房产，取得收入300万元，该房产原值为200万元，转让过程中支付相关费用10万元，下列哪个选项是该个人应缴纳的个人所得税？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

8.企业发生的下列支出中，哪一项属于长期待摊费用？

A.购置固定资产的支出

B.支付的职工工资及三项社会保险费用

C.投资于其他企业的资金

D.企业发生的研发费用

9.某个合伙企业年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则该合伙企业应缴纳的企业所得税为多少？

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

10.某企业为居民企业，其分支机构设立在境外，下列哪个选项是境外分支机构取得的所得应当缴纳的企业所得税？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：

1.C2.C3.A4.A5.C6.B7.C8.C9.C10.A

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以据实扣除？

A.购置固定资产的支出

B.用于研发活动的费用

C.捐赠给公益事业的款项

D.职工工资及三项社会保险费用

E.应付账款利息支出

2.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.生产企业

B.商业企业

C.民航企业

D.金融机构

E.个人

3.个人所得税的税率包括哪些？

A.累进税率

B.固定税率

C.超额累进税率

D.比例税率

E.特定税率

4.下列哪些情形下，纳税人应当缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

E.进口货物

5.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.加速折旧

B.税收抵免

C.税收减免

D.税收延期

E.税收返还

6.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.专项附加扣除

B.资产转让所得免税

C.债务重组所得免税

D.个人捐赠免税

E.遗产继承免税

7.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的应税项目？

A.购买原材料

B.出售自产产品

C.提供咨询服务

D.出租自有房产

E.出售土地使用权

8.个人所得税的征收方式主要有哪几种？

A.纳税人自行申报纳税

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关核定征收

D.税务代理征收

E.专项审计征收

9.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及三项社会保险费用

B.研发费用

C.广告费

D.利息费用

E.资产减值损失

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以加计扣除？

A.购置固定资产的支出

B.用于研发活动的费用

C.捐赠给公益事业的款项

D.支付给职工的奖金

E.购买技术改造设备

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业购买的土地使用权可以计入无形资产，并在计算应纳税所得额时进行摊销扣除。（）

2.个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征30%。（）

3.企业因政策调整而取得的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.企业发生的违约金可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人投资者从其投资的企业借款，在该纳税年度未归还的，应计入企业应纳税所得额。（）

6.企