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2025年税法考试的动态复习试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对销售货物和进口货物的单位和个人征收的一种税收

B.增值税是对生产、加工、批发、零售和进口货物的单位和个人征收的一种税收

C.增值税是对销售货物、加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种税收

D.增值税是对销售货物、加工修理修配劳务、批发和进口货物的单位和个人征收的一种税收

2.企业购入一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明税额为5万元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，该设备第一年应计提的折旧额为：

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

3.下列关于企业所得税的优惠政策，不属于法定优惠政策的是：

A.高新技术企业税收优惠

B.企业研发费用加计扣除

C.企业环保设施投资抵免应纳税所得额

D.企业出口退税

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括中国公民、外国人和无国籍人

B.个人所得税的征税对象为纳税人的全部所得

C.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋的所有权人征收的一种财产税

B.房产税的征税对象为房屋的出租收入

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对土地的使用权人征收的一种税收

B.城镇土地使用税的征税对象为土地的出租收入

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.城镇土地使用税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对凭证的印刷、复制、制作、发行等行为征收的一种税收

B.印花税的征税对象为各类凭证的取得人

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对土地、房屋权属转移的行为征收的一种税收

B.契税的征税对象为土地、房屋的权属转移人

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.契税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对购买、进口、自用车辆的行为征收的一种税收

B.车辆购置税的征税对象为车辆的所有权人

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对开采、利用自然资源的行为征收的一种税收

B.资源税的征税对象为自然资源的开采、利用人

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

E.出租不动产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：

A.税收滞纳金

B.财产损失

C.捐赠支出

D.利息支出

E.投资收益

3.个人所得税的免税项目包括：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.偿还银行贷款利息

4.下列哪些情况下，房产税纳税人应当申报缴纳房产税？

A.房产出租

B.房产出售

C.房产赠与

D.房产抵押

E.房产翻新

5.城镇土地使用税的计税依据包括：

A.土地面积

B.土地用途

C.土地等级

D.土地交易价格

E.土地使用权年限

6.印花税的征税范围包括：

A.经济合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.证券交易

E.财产保险单

7.下列哪些情况下，契税纳税人应当缴纳契税？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋交换

E.房屋翻新

8.车辆购置税的减免税政策包括：

A.对残疾人购置的车辆免税

B.对农村居民购置的车辆免税

C.对新能源汽车购置税减半

D.对购买二手车的购置税减半

E.对购置农用车辆的购置税减半

9.资源税的征收方式包括：

A.从量计征

B.从价计征

C.从量从价混合计征

D.按销售额计征

E.按利润计征

10.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？

A.企业研发新技术

B.企业投资环保项目

C.企业投资教育设施

D.企业投资扶贫项目

E.企业投资国家重点支