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2025年税法考试的素质培养试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个体工商户

C.行政机关

D.农民合作社

2.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.交通运输业

B.房地产开发

C.金融保险业

D.纳税人转让土地使用权

3.下列哪项不属于个人所得税的征收方式？

A.综合所得税制

B.分项所得税制

C.比例税率

D.超额累进税率

4.企业购买国产设备，可以享受哪种税收优惠政策？

A.免征增值税

B.减半征收增值税

C.免征企业所得税

D.减半征收企业所得税

5.纳税人申报增值税时，下列哪种情况不需要进行进项税额转出？

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物或应税劳务

B.用于免征增值税项目的购进货物或应税劳务

C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

D.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

6.企业进口货物，下列哪种情况不需要缴纳进口环节增值税？

A.企业购买自用

B.企业销售给其他企业

C.企业用于出口退税

D.企业用于捐赠

7.下列哪种情况不属于增值税纳税义务发生时间？

A.销售货物并开具发票

B.提供应税劳务并取得收入

C.转让无形资产并收到款项

D.发生退货，取得退款

8.个人出租房屋，下列哪种情况不属于房屋租赁收入？

A.出租住房所得

B.出租商铺所得

C.出租土地所得

D.出租设备所得

9.下列哪种情况不属于个人所得税的免税所得？

A.奖励所得

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.贷款利息所得

10.下列哪种情况不属于增值税纳税人的扣缴义务人？

A.代理出口货物

B.代购代销商品

C.提供应税劳务

D.购进货物并销售

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

E.出口货物

2.企业享受哪些税收优惠政策可以减轻税负？

A.加速折旧

B.高新技术企业优惠政策

C.研发费用加计扣除

D.企业所得税优惠税率

E.个人所得税专项附加扣除

3.下列哪些情形会导致增值税进项税额转出？

A.购进货物用于简易计税方法计税项目

B.购进货物用于免征增值税项目

C.购进货物用于集体福利或个人消费

D.购进货物因管理不善造成损失

E.购进货物因质量问题发生退货

4.个人所得税的应纳税所得额包括哪些项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的其他所得

D.依法免税的所得

E.依法可以扣除的捐赠

5.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.营业外收入

E.每年按照一定比例提取的储备基金

6.企业在享受哪些情况下可以申请出口退税？

A.实际出口货物

B.实际出口货物并取得出口收入

C.实际出口货物并按规定取得报关单

D.实际出口货物并按规定取得出口退税凭证

E.实际出口货物并按规定支付出口退税款

7.下列哪些属于营业税的纳税人？

A.从事交通运输业务的企业

B.从事建筑业的企业

C.从事金融保险业务的企业

D.从事娱乐业的企业

E.从事广告业的企业

8.下列哪些属于增值税专用发票的纳税人？

A.纳税人销售货物、提供应税劳务

B.纳税人转让无形资产

C.纳税人销售不动产

D.纳税人租赁不动产

E.纳税人提供应税服务

9.下列哪些情况可以享受税收减免？

A.从事国家鼓励发展项目的企业

B.从事国家限制发展项目的企业

C.从事高新技术企业项目

D.从事环境保护项目

E.从事教育、文化、体育等社会事业

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.合理的工资、薪金支出

B.生产经营活动中必要的业务招待费

C.财产保险费

D.贷款利息支出

E.合同违约金

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供应税劳务和转让无形资产的单位和个人。（）

2.个人所得税的税率分为固定比例税率和超额累进税率两种。（）

3.企业购进的固定资产，其进项税额可以一次性抵扣。（）

4.营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

5.个人取得财产转让所得，以收入全额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（）

6.企业出口货物，可以享受出口退（免）税政策。（）

7.纳税人发生的销售退回、折让、折扣等，应当在发生当期冲