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2025年税法考试能够掌握的试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业购买原材料时，增值税进项税额的计算公式为：

A.进项税额=销售额×税率

B.进项税额=采购成本×税率

C.进项税额=发票金额×税率

D.进项税额=税收负担×税率

3.下列关于企业所得税的税率，正确的是：

A.法人企业所得税税率为25%

B.个人所得税税率为10%

C.小型微利企业企业所得税税率为15%

D.高新技术企业所得税税率为15%

4.下列哪项不属于个人所得税的免征项目？

A.获得国家科学技术奖

B.获得省级人民政府颁发的科技奖励

C.获得市级人民政府颁发的科技奖励

D.获得县级人民政府颁发的科技奖励

5.企业转让无形资产时，下列哪项不属于转让收入的确认条件？

A.转让合同签订

B.转让方已收到款项

C.转让方已交付无形资产

D.转让方已将无形资产所有权转移

6.下列关于契税的征税对象，正确的是：

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.出租土地使用权

D.赠与土地使用权

7.下列关于房产税的计税依据，正确的是：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产交易价格

D.房产租赁价格

8.下列关于车辆购置税的税率，正确的是：

A.车辆购置税税率为10%

B.车辆购置税税率为5%

C.车辆购置税税率为3%

D.车辆购置税税率为2%

9.下列关于土地增值税的征税范围，正确的是：

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

10.下列关于印花税的征税对象，正确的是：

A.货物销售合同

B.货物购买合同

C.货物运输合同

D.货物加工承揽合同

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些情形下，企业可以抵扣增值税进项税额？

A.购买用于生产经营的货物

B.购买用于职工福利的货物

C.购买用于广告宣传的货物

D.购买用于生产经营的固定资产

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.用于研究开发的费用

C.用于购置固定资产的支出

D.用于购买无形资产的支出

3.个人所得税的征收方式包括：

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.定期申报

D.临时申报

4.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

5.下列关于房产税的减免税规定，正确的是：

A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税

C.个人自用住房免征房产税

D.企业出租房产不免征房产税

6.企业在缴纳增值税、消费税、企业所得税时，应当依法进行哪些税务申报？

A.每月申报

B.季度申报

C.年度申报

D.特殊情况申报

7.下列哪些情况可能导致土地增值税的增值额增加？

A.土地使用权出让价格提高

B.土地使用权转让价格提高

C.土地开发成本增加

D.土地增值收益增加

8.下列关于印花税的计税依据，正确的是：

A.合同金额

B.产权转移书据金额

C.货物运输合同金额

D.货物加工承揽合同金额

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保企业税收优惠政策

D.外资企业税收优惠政策

10.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的是：

A.获得国家科学技术奖的个人所得免征个人所得税

B.获得省级人民政府颁发的科技奖励的个人所得减半征收个人所得税

C.获得市级人民政府颁发的科技奖励的个人所得减半征收个人所得税

D.获得县级人民政府颁发的科技奖励的个人所得减半征收个人所得税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（正确）

2.企业所得税的税率适用于所有企业，不分大小。（错误）

3.个人所得税的免征额为每月3500元。（正确）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（正确）

5.企业在缴纳增值税时，可以同时享受增值税抵扣和出口退税。（正确）

6.房产税的计税依据是房产的评估价值。（错误）

7.土地增值税的纳税义务人是在中国境内转让土地使用权和地