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2025年税法考试中的新指南试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业取得下列哪项收入不计入应纳税所得额？

A.国债利息收入

B.非居民企业从境内取得的股息收入

C.转让金融资产收入

D.营业外收入

2.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是：

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税专用发票仅限于销售货物、提供加工修理修配劳务使用

C.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的依据

D.增值税专用发票由税务机关统一开具

3.企业在享受税收优惠政策时，下列哪项不符合规定？

A.依法设立，符合国家产业政策

B.在规定的期限内达到规定条件

C.企业自行申报，税务机关审核

D.享受优惠期间不得改变企业性质和经营范围

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.个人取得的一次性奖金

5.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是对房屋产权人征收的一种财产税

B.房产税的计税依据是房屋的购置价格

C.房产税的税率由国家统一规定

D.房产税的征收对象仅限于居民住宅

6.根据增值税法规定，下列哪项属于增值税的征税范围？

A.货物销售

B.加工修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.以上都是

7.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率由国家统一规定

D.企业所得税的征收对象仅限于企业

8.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种财产税

B.印花税的计税依据是合同金额或产权转移书据所载金额

C.印花税的税率由国家统一规定

D.印花税的征收对象仅限于企业

9.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种财产税

B.土地增值税的计税依据是土地转让所得

C.土地增值税的税率由国家统一规定

D.土地增值税的征收对象仅限于企业

10.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是对房屋买卖、赠与等行为征收的一种财产税

B.契税的计税依据是房屋的购置价格或赠与价格

C.契税的税率由国家统一规定

D.契税的征收对象仅限于个人

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于企业所得税法规定的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补贴收入

2.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括：

A.购进货物支付的增值税

B.接受加工修理修配劳务支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

3.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国公民

B.在中国境内无住所而一个纳税年度在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

C.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

D.在中国境内有住所的个人

4.下列哪些情形下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠？

A.应纳税所得额不超过100万元

B.应纳税所得额不超过300万元

C.实行查账征收方式

D.实行核定征收方式

5.房产税的计税依据可能包括：

A.房屋原值

B.房屋评估价值

C.房屋租金

D.房屋交易价格

6.增值税纳税人应当向税务机关报送的资料包括：

A.增值税纳税申报表及其附列资料

B.增值税专用发票

C.进项税额抵扣凭证

D.税务机关规定的其他资料

7.企业所得税的税率可能包括：

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

8.个人所得税的税率可能包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.土地增值税的减免税情形可能包括：

A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

B.因自然灾害造成毁损的房地产

C.因企业改制、兼并等原因发生的房地产权属转移

D.因个人购买自用住房而发生的房地产权属转移

10.契税的征收范围可能包括：

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.房屋租赁

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在享受税收优惠政策期间，可以随意改变企业性质和经营范围。（×）

2.增值税专用发票可以作为出口退税的依据。（√）

3.个人取得的一次性奖金，如年终奖，应全额计入个人所得税的应税所得。（√）

4.房产税的征收对象包括所有类型的房产，无论用途。（√）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自