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2025年税法考试中的新难点试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.用于购置固定资产的支出

D.按规定提取的工会经费

3.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业4月销售产品一批，取得不含税销售额120万元，适用的增值税税率为13%。则该企业4月应纳增值税额为：

A.15.4万元

B.15.8万元

C.16.2万元

D.16.6万元

4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2025年1月销售货物取得不含税销售额10万元，适用的增值税征收率为3%。则该个体工商户1月应纳增值税额为：

A.0.3万元

B.0.9万元

C.1.2万元

D.1.5万元

5.某企业为增值税一般纳税人，2025年2月购进固定资产一批，取得增值税专用发票注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业3月销售产品一批，取得不含税销售额100万元，适用的增值税税率为13%。则该企业3月应纳增值税额为：

A.13万元

B.13.5万元

C.14.5万元

D.15万元

6.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业取得的不含税收入

B.企业取得的不含税收入减去相关成本费用后的余额

C.企业取得的不含税收入减去相关成本费用、税金及附加后的余额

D.企业取得的不含税收入减去相关成本费用、税金及附加、利润后的余额

7.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

8.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是：

A.土地增值税实行4%至40%的超额累进税率

B.土地增值税实行5%至40%的超额累进税率

C.土地增值税实行6%至40%的超额累进税率

D.土地增值税实行7%至40%的超额累进税率

9.下列关于契税的计税依据，说法正确的是：

A.房屋买卖合同中约定的成交价格

B.房屋买卖合同中约定的成交价格减去房屋原值

C.房屋买卖合同中约定的成交价格减去房屋原值和房屋折旧

D.房屋买卖合同中约定的成交价格减去房屋原值、房屋折旧和房屋购置税

10.下列关于印花税的税率，说法正确的是：

A.印花税实行0.05%至5%的比例税率

B.印花税实行0.05%至5%的定额税率

C.印花税实行0.1%至5%的比例税率

D.印花税实行0.1%至5%的定额税率

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.用于购置固定资产的支出

D.按规定提取的工会经费

E.用于研发活动的费用

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

3.个人所得税的征税对象包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

4.企业在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？

A.符合国家产业政策

B.符合税收法律法规规定

C.符合地方政府的优惠政策

D.符合企业自身经营状况

E.符合社会公共利益

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

E.符合条件的个人投资者从非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

6.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地房屋权属转移

C.土地使用权出让

D.土地房屋权属变更

E.土地房屋权属赠与

7.下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税一般纳税人适用13%的税率

B.增值税小规模纳税人适用3%的税率

C.增值税零税率出口货物适用0%的税率

D.增值税征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人

E.增值税税率根据不同行业和商品类别有所不同

8.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是：

A.印花税的计税依据为应税凭证所载金额

B.印花税的计税依据为应税凭证所载金额的