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2025年税法考试个案研究试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

2.企业进口自用设备，下列哪种情况下，可以免征进口环节增值税？

A.进口自用设备为生产出口货物所需

B.进口自用设备为生产免税货物所需

C.进口自用设备为科研试验所需

D.进口自用设备为生产普通货物所需

3.个人转让住房，下列哪种情况下，可以免征个人所得税？

A.转让住房不满5年

B.转让住房满5年且是家庭唯一住房

C.转让住房满5年，但不是家庭唯一住房

D.转让住房不满5年，但所获收入低于原购房成本

4.企业发生的下列哪项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.用于生产、经营活动的支出

B.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

C.用于支付给职工的工资、薪金

D.用于购置固定资产的支出

5.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.利润总额

D.所得税前扣除项目

6.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税优惠？

A.企业为生产出口货物所需

B.企业为生产免税货物所需

C.企业为科研试验所需

D.企业为生产普通货物所需

7.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

8.个人转让股权，下列哪种情况下，可以免征个人所得税？

A.转让股权不满5年

B.转让股权满5年且是个人唯一投资

C.转让股权满5年，但不是个人唯一投资

D.转让股权不满5年，但所获收入低于原投资成本

9.企业发生的下列哪项支出，可以在企业所得税前扣除？

A.用于购置固定资产的支出

B.用于支付给职工的工资、薪金

C.用于支付给股东的分红

D.用于购置无形资产的支出

10.下列哪种情况下，企业可以享受增值税减免？

A.企业为生产出口货物所需

B.企业为生产免税货物所需

C.企业为科研试验所需

D.企业为生产普通货物所需

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些是增值税的纳税人？

A.国内销售货物的企业

B.进口货物的企业

C.出口货物的企业

D.提供应税劳务的企业

E.购买固定资产的企业

2.企业在下列哪些情况下可以享受增值税即征即退政策？

A.生产国家鼓励发展的货物

B.生产高新技术产品

C.出口货物

D.提供应税劳务

E.购买国内自用设备

3.个人所得税的征税对象包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.企业在下列哪些情况下可以享受企业所得税减免？

A.符合国家产业政策的小型微利企业

B.高新技术企业

C.企业在贫困地区从事国家鼓励发展的项目

D.企业发生自然灾害等不可抗力因素

E.企业为员工提供住房补贴

5.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括哪些？

A.购买原材料的进项税额

B.外购服务的进项税额

C.自产自用产品的进项税额

D.购买固定资产的进项税额

E.销售货物的进项税额

6.以下哪些是企业所得税的纳税义务人？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

E.个体工商户

7.企业在下列哪些情况下可以享受企业所得税优惠？

A.投资于国家重点支持的行业

B.企业研发新技术

C.企业为员工提供福利

D.企业捐赠公益事业

E.企业合并、分立

8.个人在下列哪些情况下可以享受个人所得税的专项附加扣除？

A.继续教育支出

B.医疗保健支出

C.赡养老人支出

D.子女教育支出

E.住房贷款利息支出

9.以下哪些是增值税的纳税地点？

A.购买方所在地

B.销售方所在地

C.货物交付地

D.劳务发生地

E.机构所在地

10.企业在下列哪些情况下可以享受增值税的出口退税？

A.出口货物离岸价格低于成本

B.出口货物离岸价格高于成本

C.出口货物实现收入

D.出口货物符合国家规定

E.出口货物已报关出口

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费包括职工教育经费、工会经费、职工工会活动经费等。（）

4.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年利润总额的12%。（）

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