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2025年税法考试主题试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.行政机关

D.事业单位

2.下列哪项不是增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.在个人所得税中，下列哪项不属于应纳税所得额的计算范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪项不是《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务机关职责？

A.审核纳税人的申报材料

B.检查纳税人的生产经营情况

C.依法对纳税人进行处罚

D.保管纳税人的税务档案

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的权利？

A.查验纳税人账簿、凭证

B.调查纳税人生产经营情况

C.依法对纳税人进行处罚

D.向纳税人收取罚款

6.下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务违法行为？

A.拖欠税款

B.虚假申报

C.资产评估不实

D.纳税人未按规定报送税务资料

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关在税收征收管理中的义务？

A.依法征收税款

B.保障纳税人合法权益

C.向纳税人提供税务咨询

D.依法对纳税人进行处罚

8.下列哪项不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的增值税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

9.在企业所得税中，下列哪项不属于加计扣除的项目？

A.研发费用

B.投资于环境保护、节能节水项目的支出

C.投资于教育、科研项目的支出

D.购置生产设备支出

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关在税务行政处罚中的程序？

A.调查取证

B.制作税务行政处罚决定书

C.送达税务行政处罚决定书

D.收集纳税人陈述和申辩

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供有形动产租赁服务

2.个人所得税的应纳税所得额计算时，下列哪些项目可以扣除？

A.捐赠支出

B.职业年金

C.专项附加扣除

D.资产损失

E.工资、薪金所得

3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中应履行哪些职责？

A.审核纳税人的申报材料

B.检查纳税人的生产经营情况

C.依法对纳税人进行处罚

D.保管纳税人的税务档案

E.向纳税人提供税务咨询

4.下列哪些属于税收违法行为？

A.拖欠税款

B.虚假申报

C.资产评估不实

D.纳税人未按规定报送税务资料

E.未按时缴纳税款

5.《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚包括哪些？

A.罚款

B.停业整顿

C.没收违法所得

D.没收非法财物

E.吊销营业执照

6.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪些属于加速折旧的范围？

A.高新技术企业

B.软件企业

C.环保企业

D.文化企业

E.上市企业

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.继续教育

E.大病医疗

8.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些情况可以享受增值税减免？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物退（免）税

C.小型微利企业

D.非营利组织销售货物

E.部分服务行业

9.税务机关在税收征收管理中，应当依法保障纳税人的哪些权利？

A.知情权

B.申诉权

C.保密权

D.选择权

E.参与权

10.下列哪些属于税收征收管理法规定的税务行政强制措施？

A.保全措施

B.扣押措施

C.查封措施

D.拍卖措施

E.强制执行措施

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不分行业和性质。（×）

2.增值税的纳税人是指在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（√）

3.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（√）

4.税务机关在税收征收管理中，有权对纳税人的银行账户进行查询。（√）

5.纳税人有权要求税务机关对涉及自身权益的税收处理决定进行解释。（√）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用进行加计扣除。（√）

7.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（√）

8.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行临时查封