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2025年税法考试五大难点试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的应纳税所得额？

A.销售收入

B.利息收入

C.财产转让所得

D.奖金支出

2.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供的材料包括以下哪些？

A.企业的组织机构代码证

B.企业的营业执照副本

C.企业的法定代表人身份证

D.以上所有

3.以下哪项属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.上述都是

4.在企业所得税中，以下哪项不属于可以税前扣除的成本费用？

A.职工工资

B.利息费用

C.公益性捐赠

D.违法罚款

5.下列关于税收筹划的说法，正确的是？

A.税收筹划是指企业在合法的前提下，通过调整经营策略，减少税负的行为

B.税收筹划是指企业在非法的前提下，通过调整经营策略，减少税负的行为

C.税收筹划是指企业利用税法规定，获取更多税收优惠的行为

D.税收筹划是指企业利用会计处理手段，调整利润，达到减少税负的行为

6.在增值税中，下列哪项属于增值税专用发票？

A.一般纳税人开具的发票

B.小规模纳税人开具的发票

C.出口企业开具的发票

D.上述都不对

7.以下关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税采用累进税率

B.个人所得税采用比例税率

C.个人所得税采用超额累进税率

D.个人所得税采用固定税率

8.纳税人申报缴纳的税款，应在税务机关规定的时间内缴纳。以下哪项属于规定的时间？

A.5个工作日内

B.7个工作日内

C.15个工作日内

D.1个月内

9.以下关于税收征收管理的说法，正确的是？

A.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行检查

B.税务机关有权对纳税人的银行账户进行检查

C.税务机关有权对纳税人的房屋、土地进行检查

D.以上都是

10.在以下情况中，属于偷税行为的是？

A.纳税人未按照规定期限申报纳税

B.纳税人未按照规定期限缴纳税款

C.纳税人采取虚假纳税申报手段，不缴或者少缴税款

D.纳税人超过税务机关规定的期限，未补缴税款

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.销售收入

B.营业成本

C.资产净额

D.税收减免

2.税务登记包括哪些内容？

A.纳税人名称

B.纳税人识别号

C.注册地址

D.经营范围

3.增值税的税率分为几种？

A.基本税率

B.低税率

C.减税税率

D.免税税率

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括哪些？

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.研发费用

5.以下哪些属于税收优惠政策？

A.减免企业所得税

B.增值税零税率

C.个人所得税减免

D.免征房产税

6.纳税人在以下哪些情况下，可以申请延期缴纳税款？

A.因不可抗力导致不能按期缴纳税款

B.因经营困难导致不能按期缴纳税款

C.因资金周转困难导致不能按期缴纳税款

D.因税务机关审批延迟导致不能按期缴纳税款

7.以下哪些属于税收违法行为？

A.拖欠税款

B.隐瞒应税收入

C.伪造、变造、买卖发票

D.纳税人未按规定办理税务登记

8.税务机关在以下哪些情况下，可以对纳税人采取强制执行措施？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人未按规定办理税务登记

C.纳税人采取虚假纳税申报手段

D.纳税人拒不接受税务机关的检查

9.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

D.在中国境内无住所且未居住的个人

10.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.提供加工、修理修配劳务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠全额扣除。（）

2.纳税人可以在任何时间向税务机关申请办理税务登记变更。（）

3.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

4.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）

5.纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。（）

6.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行随时检查。（）

7.企业所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）

8.纳税人可以自行决定是否进行税收筹划。（）

9.税务机关在征收税款时，不得采取强制措施。（）

10.个人出租房屋所得，属于个人所得税的征税范围。（）

四、简答题（每题5分，共6题