2025年税法考试复习要领试题及答案.docx

2025年税法考试复习要领试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税义务人包括以下哪项？

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

3.按照我国税法规定，下列哪种情况可以享受增值税的免税政策？

A.销售农产品

B.销售自产自用产品

C.出口货物

D.销售固定资产

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.税收滞纳金

C.财产损失

D.捐赠支出

5.我国个人所得税的税率采用以下哪种方式确定？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例加超额累进税率

6.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

7.企业在计算企业所得税时，下列哪项不得作为扣除项目？

A.职工工资

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

8.下列哪种情况可以享受企业所得税的优惠政策？

A.企业亏损

B.新技术研发

C.资产重组

D.企业合并

9.我国增值税的税率分为以下几种？

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

10.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.生产者

B.销售者

C.进口者

D.消费者

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以扣除？

A.职工工资

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

4.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.社会团体

5.下列哪些属于增值税的免税政策？

A.销售农产品

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售固定资产

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

E.提供咨询服务

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以扣除？

A.职工工资

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.投资损失

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

E.个体工商户

4.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.社会团体

E.个体工商户

5.下列哪些属于增值税的免税政策？

A.销售农产品

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售自产自用产品

E.对外投资收益

6.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.购买固定资产支出

B.职工福利支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.利息支出

7.下列哪些属于个人所得税的税率形式？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例加超额累进税率

E.超额累进加比例税率

8.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.纳税人发生销售行为，取得索取销售款凭据的当天

B.纳税人提供应税劳务，发生销售行为，取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人发生进口行为，报关进口的当天

D.纳税人提供加工修理修配劳务，完成劳务的当天

E.纳税人发生视同销售行为，发生行为的当天

9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.企业研发费用加计扣除

D.企业转让股权所得免税

E.企业购置环保设备投资抵免应纳税所得额

10.下列哪些属于个人所得税的申报方式？

A.代扣代缴

B.自行申报

C.委托代征

D.纳税人自行计算申报

E.纳税人委托代理人申报

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人仅限于在中国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的纳税人在全球范围内的所得都需要缴纳个人所得税。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，所有的支出都可以扣除。（）

6.个人所得税的税率是根据所得额的比例来确定的。（）

7.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出没有