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2025年税法考试复盘分析试题与答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购买小轿车用于生产经营，下列说法正确的是？

A.小轿车属于增值税应税项目，应缴纳增值税

B.小轿车属于增值税免税项目，不缴纳增值税

C.小轿车属于营业税应税项目，应缴纳营业税

D.小轿车属于消费税应税项目，应缴纳消费税

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.广告费

D.利息费用

4.个人取得稿酬所得，下列哪种情况可以享受减免税优惠？

A.每月稿酬所得超过5000元

B.每月稿酬所得超过8000元

C.每月稿酬所得超过10000元

D.每月稿酬所得超过12000元

5.下列哪项不属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.购买房屋所有权

C.转让土地使用权

D.转让房屋所有权

6.下列哪项不属于房产税的征税范围？

A.房屋出租

B.房屋出售

C.房屋赠与

D.房屋抵押

7.下列哪种情况不属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息红利所得

D.财产转让所得

8.下列哪种情况不属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供应税服务

C.一般纳税人销售自产自用产品

D.一般纳税人提供应税服务

9.下列哪种情况不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.环保企业

C.文化企业

D.境外投资企业

10.下列哪种情况不属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权作价入股

答案：

1.C

2.B

3.A

4.C

5.D

6.D

7.C

8.D

9.D

10.B

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.业务招待费

D.利息费用

E.资产减值损失

2.个人所得税的征收方式主要包括哪些？

A.次数征收

B.按月征收

C.按季征收

D.按年征收

E.按次征收

3.增值税的税率分为几种？

A.基本税率

B.低税率

C.梯度税率

D.超低税率

E.特定税率

4.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

E.按需预缴

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

E.提供现代服务

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

7.下列哪些属于契税的计税依据？

A.土地使用权转让价格

B.房屋所有权转让价格

C.土地使用权作价入股价格

D.房屋所有权作价入股价格

E.土地使用权及房屋所有权转让价格

8.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房屋原值

B.房屋重置完全价值

C.房屋租金

D.房屋折余价值

E.房屋购置价格

9.企业在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？

A.符合国家产业政策

B.符合税收法律法规

C.符合地方优惠政策

D.符合企业自身条件

E.符合社会公众利益

10.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权作价入股

E.土地使用权及地上建筑物转让

答案：

1.A,B,C,D,E

2.B,C,D,E

3.A,B,D,E

4.A,B,C

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,D,E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.个人取得稿酬所得，超过4000元的部分，减除费用800元后，按20%的税率缴纳个人所得税。（）

3.增值税一般纳税人销售货物，可以选择简易计税方法计税。（）

4.企业购进固定资产的进项税额，可以在当期一次性抵扣。（）

5.个人出租房屋所得，按照5%的税率缴纳个人所得税。（）

6.房产税的计税依据是房产原值减除10%后的余额。（）