2025年税法考试顺利通过试题及答案.docx

2025年税法考试顺利通过试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税的表述中，不正确的是：

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税的基本税率为13%，适用于大多数商品和服务。

C.增值税的纳税人包括销售商品、提供劳务、进口货物的单位和个人。

D.增值税的计算方法采用抵扣法。

2.下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是：

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租房屋收入

D.购买国债取得的利息收入

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是：

A.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

C.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人。

D.个人所得税的计算方法采用比例税率和超额累进税率相结合。

4.下列关于房产税的表述中，不正确的是：

A.房产税是以房屋的计税价值或者租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

B.房产税的征税对象为房屋，包括独立房屋和与房屋不可分割的附属设施。

C.房产税的税率按照房屋的计税价值或者租金收入的1%至5%确定。

D.房产税的征收范围限于城市、县城、建制镇和工矿区。

5.下列关于契税的表述中，不正确的是：

A.契税是在房屋、土地等不动产转让过程中，向受让方征收的一种财产税。

B.契税的税率按照受让方取得不动产价格的1%至3%确定。

C.契税的纳税人为房屋、土地等不动产的受让方。

D.契税的征收范围限于房屋、土地等不动产的转让。

6.下列关于车辆购置税的表述中，不正确的是：

A.车辆购置税是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人，按照规定的税率缴纳的一种税收。

B.车辆购置税的征收范围限于购置的新车。

C.车辆购置税的税率按照应税车辆的价格确定。

D.车辆购置税的纳税人为购置应税车辆的单位和个人。

7.下列关于印花税的表述中，不正确的是：

A.印花税是对经济活动中的合同、凭证、账簿等所征收的一种税收。

B.印花税的税率按照合同金额或者凭证价值的0.05%至5%确定。

C.印花税的纳税人包括签订合同、凭证、账簿的单位和个人。

D.印花税的征收范围限于经济活动中的合同、凭证、账簿等。

8.下列关于资源税的表述中，不正确的是：

A.资源税是对开采、生产、加工、销售、使用资源的企业和单位征收的一种税收。

B.资源税的税率按照资源的种类、品质、产量等因素确定。

C.资源税的纳税人为开采、生产、加工、销售、使用资源的企业和单位。

D.资源税的征收范围限于矿产资源、森林资源、水资源等。

9.下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是：

A.城镇土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对单位和个人拥有的土地征收的一种税收。

B.城镇土地使用税的税率按照土地的用途、等级等因素确定。

C.城镇土地使用税的纳税人为土地的所有者和使用者。

D.城镇土地使用税的征收范围限于城市、县城、建制镇、工矿区。

10.下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是：

A.耕地占用税是指对占用耕地从事非农建设的单位和个人征收的一种税收。

B.耕地占用税的税率按照占用耕地的类型、用途等因素确定。

C.耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位和个人。

D.耕地占用税的征收范围限于占用耕地从事非农建设的单位和个人。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.非居民企业从居民企业取得的投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

3.下列各项中，属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列各项中，属于房产税征税范围的有：

A.自用房屋

B.出租房屋

C.转让房屋

D.非居住用途房屋

5.下列各项中，属于契税征税范围的有：

A.房屋买卖

B.土地转让

C.房屋赠与

D.土地租赁

6.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有：

A.购置自用车辆

B.购置出租车辆

C.购置警用车辆

D.购置二手车

7.下列各项中，属于印花税征税范围的有：

A.购销合同

B.技术合同

C.财产保险