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2025年税法优学资源试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业取得下列收入，不属于企业所得税应税收入的是：

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.出售固定资产收入

D.收到的政府补助

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用9级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用5级超额累进税率

C.特许权使用费所得适用20%的比例税率

D.稿酬所得适用9级超额累进税率

4.下列关于增值税专用发票的规定，错误的是：

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票实行最高开票限额管理

C.专用发票应当在开具之日起30日内认证抵扣

D.专用发票的认证期限为开具之日起6个月

5.下列关于契税的规定，正确的是：

A.契税由买方缴纳

B.契税的计税依据为不动产的购置价格

C.契税的税率一般为3%

D.契税的纳税义务发生时间为合同签订之日

6.下列关于土地增值税的规定，错误的是：

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入减除土地增值税扣除项目金额后的余额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税义务发生时间为合同签订之日

7.下列关于印花税的规定，正确的是：

A.印花税的纳税人为在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为印花税凭证所载金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税义务发生时间为凭证交付之日

8.下列关于车辆购置税的规定，错误的是：

A.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为5%、10%和15%

D.车辆购置税的纳税义务发生时间为购置车辆之日

9.下列关于环境保护税的规定，正确的是：

A.环境保护税的纳税人为在中国境内直接向环境排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为四档

D.环境保护税的纳税义务发生时间为排放应税污染物之日

10.下列关于城市维护建设税的规定，错误的是：

A.城市维护建设税的纳税人为在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率分为5%、7%和9%

D.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税之日

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.转让无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.出售固定资产收入

D.收到的政府补助

E.股息、红利所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

4.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有哪些？

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票实行最高开票限额管理

C.专用发票应当在开具之日起30日内认证抵扣

D.专用发票的认证期限为开具之日起6个月

E.专用发票的认证期限为开具之日起12个月

5.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购置土地使用权

B.购置房屋

C.转让土地使用权

D.转让房屋

E.租赁土地使用权

6.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.转让国有土地使用权

B.出售地上建筑物及其附着物

C.出租地上建筑物及其附着物

D.转让土地使用权

E.出租土地使用权

7.下列关于印花税的说法，正确的有哪些？

A.印花税的纳税人为在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为印花税凭证所载金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税义务发生时间为凭证交付之日

E.印花税的纳税义务发生时间为凭证领受之日

8.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购置汽车

B.购置摩托车

C.购置船舶

D.购置飞机

E.购置自行车

9.下列关于环境保护税的说法，正确的有哪些？

A.环境保护税的纳税人为在中国境内直接向环境排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税