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2025年税法应试重点关注试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某企业当月应纳增值税税额为20000元，已预缴增值税5000元，本月实际应缴纳增值税多少？

A.15000元

B.20000元

C.25000元

D.30000元

3.某企业购进原材料，取得增值税专用发票，进项税额为10000元，该企业本月应纳增值税税额为多少？

A.10000元

B.9000元

C.11000元

D.12000元

4.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税实行源泉扣缴制度

D.企业所得税的计税依据为企业的收入总额

5.某企业本年度实现利润总额为500万元，其中免税收入为50万元，应纳税所得额为多少？

A.450万元

B.400万元

C.500万元

D.550万元

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的计税依据为个人的收入总额

D.个人所得税实行源泉扣缴制度

7.某人本年度工资收入为12万元，专项扣除为1.2万元，专项附加扣除为0.6万元，该人应缴纳个人所得税多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.4000元

8.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的个人或单位

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率根据房产的种类和用途不同而有所不同

D.房产税实行按月计算、按季缴纳的方式

9.某人拥有一套房产，面积为100平方米，房产原值为200万元，该人应缴纳房产税多少？

A.2000元

B.4000元

C.6000元

D.8000元

10.下列关于土地增值税的说法，错误的是：

A.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权或地上建筑物及其附着物的单位和个人

B.土地增值税的税率根据转让价格的不同而有所不同

C.土地增值税实行按次计算、按年缴纳的方式

D.土地增值税的计税依据为转让价格减去土地成本和开发成本后的余额

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.提供运输服务

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.利息费用

B.投资损失

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

E.职工福利费

3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.赡养老人

4.以下哪些行为属于增值税的视同销售行为？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者

E.将外购的货物用于销售

5.企业所得税的纳税义务发生时间包括哪些情况？

A.收到款项

B.发生费用

C.实现收入

D.发生损失

E.签订合同

6.以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.创新型企业

C.跨国企业

D.小型微利企业

E.特定行业企业

7.个人所得税的源泉扣缴包括哪些情况？

A.雇员工资

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.转让财产所得

E.特许权使用费所得

8.房产税的计税依据包括哪些？

A.房产的原值

B.房产的评估价值

C.房产的市值

D.房产的租金

E.房产的实际使用面积

9.土地增值税的征税范围包括哪些？

A.转让土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.出租土地使用权

D.出租地上建筑物及其附着物

E.资源开发

10.以下哪些情况不属于土地增值税的征税范围？

A.因国家建设需要依法征用、收回的国有土地使用权

B.因自然灾害毁损的房地产

C.因拆除旧房、翻建新房而转让的土地使用权

D.因房地产企业破产清算而发生的房地产转让

E.因房地产企业重组而发生的房地产转让

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产的个人和单位。（正确）

2.企业所得税的计税依据仅包括企业的应税收入，不包括免税收入和减计收入。（错误）

3.个人所得