深圳惠泰医疗器械股份有限公司2023年度财务报表及财务报表附注.docxVIP

深圳惠泰医疗器械股份有限公司

财务报表及财务报表附注

2023年度

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立信会计师事务所(特殊普通合伙)

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审计报告

信会师报字[2024]第ZA10283号

深圳惠泰医疗器械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了深圳惠泰医疗器械股份有限公司(以下简称惠泰医疗)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了惠泰医疗2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于惠泰医疗，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第1页

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我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

(一)收入确认

请参阅财务报表附注“三、重要会计

政策及会计估计(二十一)收入”所述的会计政策及“五、合并财务报表

项目注释(三十七)营业收入和营业成本”所述的报表项目。

惠泰医疗从事介入类高值医疗器械产品的研发、生产和销售，主营产品

包括心脏介入类医疗器械领域的电

生理类多道记录仪设备及射频消融导管、电极导管等高值耗材；心血管及外周介入领域的导丝、指引导管、造影三件套、微导管等介入类手术通路及治疗类产品。

惠泰医疗2022年度、2023年度销售

医疗器械产品确认的主营业务收入分别为120,446.37万元、164,172.35万元，收入增长率为36.30%,增长

幅度较大。

由于主营业务收入是惠泰医疗的关键业绩指标之一，从而存在管理层为

了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将惠泰医疗收入确认识别为关键审计事项。

我们针对收入确认相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序如下：

·对惠泰医疗的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对重要控制点执行了控制测试：

·选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价惠泰医疗的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求：

·按照抽样原则选择样本，主要检查销售合同、销售台账、销售发票、发货单、签收记录、领用结算记录、客户安装验收记录及记账凭证等证据以判断惠泰医疗收入确认是否与披露的会计政策一致：

·对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；

对主营业务收入执行截止测试，确认惠泰医疗的收入确认是否记录在正确的会计期间；

·选取重要经销商客户进行实地走访，确认销售收入的真实性；

·结合应收账款函证程序及回款检查，对主要客户的收入进行发函并对回款进行分析复核，检查已确认的收入的真实性：

·检查本年中重大或满足其他特定风险标准与收入相关的会计记录的支持性文件。

(二)商誉减值

请参阅财务报表附注“三、重要会计

政策及会计估计(十六)长期资产减

值”所述的会计政策及“五、合并财

务报表项目注释(十五)商誉”所述的报表项目。

惠泰医疗于2023年4月30日、2023年5月31日分别对深圳皓影医疗科

针对商誉减值，我们实施的主要审计程序包括：

·了解和评价管理层与商誉减值相关的关键内部控制的设计和运行，包括关键假设的采用及减值金额的复核及审批；

·评价管理层进行减值测试时所聘请评估师的胜任能力、专业素质和客观性；

·与管理层、评估师讨论资产组的认定，并评价估值方法

审计报告第2页

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