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2025年税法考试强化练习试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目，说法错误的是？

A.企业发生的合理工资、薪金支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出，超过规定标准的，不得扣除

C.企业发生的业务招待费支出，超过规定标准的，不得扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过规定标准的，不得扣除

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.财产租赁所得适用超额累进税率

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在办理税款征收过程中，对纳税人采取强制执行措施的，应当？

A.直接采取强制执行措施

B.在采取强制执行措施前，应当先行通知纳税人

C.在采取强制执行措施前，应当征得纳税人同意

D.在采取强制执行措施前，应当向人民法院申请强制执行

5.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是？

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票的领购实行实名制

C.增值税专用发票应当在购销双方确认交易后开具

D.增值税专用发票应当在开具后的次月内向税务机关报送

6.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？

A.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.应纳税所得额中的各项扣除，应当按照税法规定执行

C.应纳税所得额中的免税收入，不计入应纳税所得额

D.应纳税所得额中的不征税收入，计入应纳税所得额

7.下列关于增值税的税率，说法错误的是？

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率分为9%和6%

C.增值税的零税率适用于出口货物

D.增值税的税率由国务院财政、税务主管部门规定

8.下列关于个人所得税的征收管理，说法错误的是？

A.个人所得税的征收实行源泉扣缴制度

B.个人所得税的征收实行自行申报制度

C.个人所得税的征收实行定期定额征收制度

D.个人所得税的征收实行委托代征制度

9.下列关于税收优惠政策的说法，错误的是？

A.国家对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B.国家对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.国家对符合条件的企业投资于国家重点鼓励发展的产业和项目，给予税收减免

D.国家对符合条件的企业，给予税收返还

10.下列关于税收违法行为的处罚，说法错误的是？

A.税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为，可以依法给予罚款

B.税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为，可以依法给予没收违法所得

C.税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为，可以依法给予停止出口退税资格

D.税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为，可以依法给予吊销营业执照

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？

A.合理的工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.广告费和业务宣传费支出

D.业务招待费支出

E.非公益性捐赠支出

3.个人所得税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

D.在中国境内有住所但居住不满一年的个人

E.在中国境内无住所且在中国境内取得所得的个人

4.税务机关在税收征收管理中，对纳税人可以采取以下哪些措施？

A.责令缴纳

B.强制执行

C.税收保全

D.税收强制措施

E.税收征收措施

5.以下哪些行为属于税收违法行为？

A.伪造、变造、买卖发票

B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票

D.逃避税款

E.逾期不申报纳税

6.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.环保节能企业税收优惠

D.创新研发企业税收优惠

E.地方政府规定的税收优惠

7.个人所得税的税率包括哪些？

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用