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2025年税法考试必修知识要点与试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业购买小轿车用于生产经营，下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.购车款

B.购车贷款利息

C.车辆保险费

D.车辆购置税

3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外国企业

4.纳税人因特殊原因需要延期申报纳税，应当在纳税期限届满前向税务机关提出申请。下列关于延期申报的说法，正确的是：

A.延期申报最长不得超过3个月

B.延期申报最长不得超过6个月

C.延期申报最长不得超过1年

D.延期申报最长不得超过2年

5.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通电子发票

6.企业取得政府补助，下列哪种情况下应计入营业外收入？

A.与企业日常经营活动无关的政府补助

B.与企业日常经营活动有关的政府补助

C.与企业非日常经营活动有关的政府补助

D.与企业非日常经营活动无关的政府补助

7.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.可扣除费用

D.税前扣除的损失

8.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和固定税率

C.个人所得税的税率分为比例税率和固定税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和超额累进税率

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

10.下列关于税收保全措施的说法，正确的是：

A.税务机关可以采取税收保全措施，但需经过纳税人同意

B.税务机关可以采取税收保全措施，但需经过上级税务机关批准

C.税务机关可以采取税收保全措施，但需在法定期限内采取

D.税务机关可以采取税收保全措施，但需在纳税人申报纳税前采取

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.用于研究开发的费用

B.用于广告宣传的费用

C.用于购买固定资产的费用

D.用于支付职工工资的费用

E.用于购置无形资产的费用

2.下列哪些情况属于增值税的兼营业务？

A.纳税人同时销售货物和提供应税劳务

B.纳税人同时销售货物和提供非应税劳务

C.纳税人同时提供应税劳务和非应税劳务

D.纳税人同时提供应税劳务和转让无形资产

E.纳税人同时提供非应税劳务和转让不动产

3.企业下列哪些行为需要缴纳增值税？

A.销售自产货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.出租动产

4.下列哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？

A.利息费用

B.折旧费用

C.捐赠支出

D.职工福利费用

E.税收滞纳金

5.个人所得税的征税范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收利息所得

D.财产租赁所得

E.股息、红利所得

6.下列哪些情况下，企业可以享受税收优惠政策？

A.企业从事国家鼓励发展的项目

B.企业从事国家限制发展的项目

C.企业从事出口业务

D.企业从事再投资业务

E.企业从事科技创新活动

7.税务机关在哪些情况下可以采取强制执行措施？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人逾期未缴纳滞纳金

C.纳税人逾期未缴纳罚款

D.纳税人逾期未缴纳其他税收费用

E.纳税人未按规定报送税务申报资料

8.下列哪些属于增值税专用发票的管理要求？

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票实行一票一税制

C.增值税专用发票实行实名制

D.增值税专用发票实行增值税发票管理系统

E.增值税专用发票实行发票领用登记制度

9.下列哪些情况属于企业所得税的亏损弥补？

A.企业发生的经营性亏损

B.企业发生的非经营性亏损

C.企业发生的投资性亏损

D.企业发生的资产损失

E.企业发生的捐赠支出

10.下列哪些情况下，税务机关可以采取税收保全措施？

A.纳税人未按规定期限缴纳税款

B.纳税人未按规定期限缴纳滞纳金

C.纳税人未按规定期限缴纳罚款

D.纳税人未按规定期限缴纳其他税收费用

E.纳税人未按规定设置账簿或者账目混乱

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等活动的单位和