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2025年税法考试的重要提示试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下哪项不是企业所得税的纳税人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.公司

D.个体工商户

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的税率分为9级

B.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报

C.个人所得税的应纳税所得额是指扣除费用后的所得额

D.以上都是

4.企业取得土地使用权，下列哪项费用可以在计算土地增值税时扣除？

A.购买土地的费用

B.开发土地的费用

C.购买土地的增值税

D.以上都可以

5.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.应税劳务收入

C.加工修理修配劳务收入

D.资产转让收入

6.企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是？

A.职工工资

B.职工福利费

C.利息支出

D.惩罚性赔偿金

7.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供广告服务

D.提供贷款服务

8.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的征税对象是房产的所有权人

B.房产税的计税依据是房产的租金收入

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.以上都是

9.下列哪项不属于契税的纳税人？

A.房地产的转让方

B.房地产的受让方

C.房地产的评估机构

D.房地产的测绘机构

10.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的征税对象是合同、凭证

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的有？

A.职工工资

B.职工福利费

C.利息支出

D.惩罚性赔偿金

2.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

3.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.退休工资

4.下列哪些属于土地增值税的扣除项目？

A.购买土地的费用

B.开发土地的费用

C.购买土地的增值税

D.利息支出

5.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.提供交通运输服务

B.提供广告服务

C.提供贷款服务

D.提供物业管理服务

三、判断题（每题2分，共5题）

1.企业所得税的税率是固定的，不分大小税额。（）

2.个人所得税的征收方式只有源泉扣缴。（）

3.土地增值税的计税依据是土地的增值额。（）

4.房产税的计税依据是房产的租金收入。（）

5.印花税的税率是固定的，不分合同、凭证金额。（）

四、简答题（每题5分，共10分）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税人。

五、论述题（10分）

论述税收在调节经济中的作用。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的有？

A.职工工资

B.职工福利费

C.利息支出

D.捐赠支出

E.购买固定资产的支出

2.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.出口货物

3.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.退休工资

E.国债利息收入

4.下列哪些属于土地增值税的扣除项目？

A.购买土地的费用

B.开发土地的费用

C.购买土地的增值税

D.利息支出

E.建筑安装工程费

5.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.提供交通运输服务

B.提供广告服务

C.提供贷款服务

D.提供教育医疗服务

E.提供法律咨询服务

6.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业税收优惠

C.转让股权所得减免税

D.外商投资企业税收优惠

E.股息红利所得减免税

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.资产转让所得

8.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产的原值

B.房产的净值

C.房产的租金收入

D.房产的评估价值

E.房产的使用面积

9.下列哪些属于契税的纳税义务人？

A.房地产的转让方

B.房地产的受