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2025年税法考试的问题分析试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.国债利息收入

D.奖金收入

3.纳税人在享受税收优惠政策时，下列哪种情况不属于税收优惠的期限？

A.减半征收

B.免征

C.财政返还

D.加计扣除

4.下列关于个人所得税的表述，错误的是：

A.个人所得税的征收方式分为源泉扣缴和自行申报两种

B.个人所得税的纳税期限为每月

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

5.下列哪项不属于增值税的税率和征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.35%

6.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.房产税

7.下列关于土地增值税的表述，错误的是：

A.土地增值税的纳税人包括土地的转让方和受让方

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围限于土地使用权转让

8.下列关于关税的表述，错误的是：

A.关税的征税对象是进出境的货物

B.关税的征收原则为从价征收

C.关税的税率分为进口税率和出口税率

D.关税的征收范围限于进出境的货物和物品

9.下列关于契税的表述，错误的是：

A.契税的纳税人包括土地、房屋的承受方

B.契税的计税依据为契税的计税价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收范围限于土地、房屋的转让和赠与

10.下列关于环境保护税的表述，错误的是：

A.环境保护税的纳税人包括排放污染物的企业和个人

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的税率分为固定税率和浮动税率

D.环境保护税的征收范围限于大气污染物、水污染物、固体废物和噪声污染物的排放

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税人应当向税务机关报送的纳税申报表包括：

A.年度纳税申报表

B.季度纳税申报表

C.税收减免申报表

D.纳税调整申报表

2.下列属于增值税纳税义务发生时间的情形有：

A.销售货物或提供加工、修理修配劳务，取得销售款或取得索取销售款的凭据

B.销售货物或提供加工、修理修配劳务，发出货物并办妥托收手续

C.销售货物或提供加工、修理修配劳务，货物交付并办妥验收手续

D.销售货物或提供加工、修理修配劳务，取得销售款或取得索取销售款的凭据，并将提货单交给买方

3.个人所得税的免税项目包括：

A.国债利息收入

B.救灾捐赠

C.购买商业健康保险

D.购买住房贷款利息支出

4.下列哪些属于增值税的兼营业务？

A.同时销售货物和提供应税劳务

B.同时销售货物和销售不动产

C.同时提供应税劳务和转让无形资产

D.同时提供应税劳务和销售不动产

5.企业享受的税收优惠政策包括：

A.减半征收企业所得税

B.免征增值税

C.加计扣除研发费用

D.减免房产税

6.增值税一般纳税人的认定标准包括：

A.上年度应税销售额超过500万元

B.上年度应税销售额超过2000万元

C.上年度应税销售额超过5000万元

D.上年度应税销售额超过10000万元

7.个人所得税的征收管理方式包括：

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.代扣代缴

D.纳税人自行缴纳

8.土地增值税的减免税项目包括：

A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产的

C.因不可抗力灭失住房而重新购置住房的

D.因自然灾害造成住房毁损而重新购置住房的

9.关税的减免税项目包括：

A.关税税则中的法定减免税

B.国家鼓励发展的项目

C.互惠贸易协定减免税

D.特定企业减免税

10.环境保护税的征收管理措施包括：

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定征收

C.纳税人委托代征

D.税务机关代扣代缴

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。（）

2.增值税一般纳税人取得的不动产销售发票可以作为进项税额抵扣的凭证。（）

3.个人所得税的税率在征收过程中不得调整。（）

4.土地增值税的税率是根据土地增值额的一定比例确定的。（）

5.关税的征收原则是