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2025年税法考试的风险评估试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税的概念，错误的是：

A.增值税是对商品增值额征收的一种税

B.增值税实行道道征税、价外征收

C.增值税的纳税人包括销售商品的企业和个人

D.增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率

2.企业进口下列商品，不需要缴纳进口环节增值税的是：

A.进口原材料

B.进口设备

C.进口自用消费品

D.进口免税商店销售给国外游客的商品

3.下列关于个人所得税的减免规定，错误的是：

A.税法规定，工资、薪金所得的免征额为每月5000元

B.税法规定，稿酬所得可以减除20%的费用后的余额作为应纳税所得额

C.税法规定，捐赠所得可以减除捐赠金额后的余额作为应纳税所得额

D.税法规定，偶然所得可以减除20%的费用后的余额作为应纳税所得额

4.下列关于企业所得税的规定，错误的是：

A.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%两档

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

5.下列关于增值税专用发票的使用，错误的是：

A.增值税专用发票是增值税纳税人进行购销业务结算和纳税的凭证

B.增值税专用发票由企业自行开具

C.增值税专用发票的发票联、抵扣联和记账联分别由购货方、销售方和税务机关保管

D.增值税专用发票的联次、内容和使用要求由国家税务局统一规定

6.下列关于土地增值税的规定，错误的是：

A.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权的企业和个人

B.土地增值税的计税依据为纳税人转让土地使用权所取得的增值额

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%三档

D.土地增值税的征收方式为源泉扣缴

7.下列关于房产税的规定，错误的是：

A.房产税的纳税人包括拥有房屋产权的单位和个人

B.房产税的计税依据为房屋的评估价值

C.房产税的税率分为0.5%、1%和1.2%三档

D.房产税的征收方式为源泉扣缴

8.下列关于印花税的规定，错误的是：

A.印花税的纳税人包括签订合同、领受凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为合同金额、凭证金额或权利、许可证照的件数

C.印花税的税率分为万分之五、万分之十和万分之十五三档

D.印花税的征收方式为源泉扣缴

9.下列关于城市维护建设税的规定，错误的是：

A.城市维护建设税的纳税人包括缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为应纳税额

C.城市维护建设税的税率分为7%、5%和1%三档

D.城市维护建设税的征收方式为源泉扣缴

10.下列关于资源税的规定，错误的是：

A.资源税的纳税人包括开采应税资源的企业和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的销售数量或销售额

C.资源税的税率分为固定税率和比例税率

D.资源税的征收方式为源泉扣缴

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括：

A.购进原材料所支付的增值税税额

B.购进固定资产所支付的增值税税额

C.购进自用消费品所支付的增值税税额

D.购进用于生产免税产品的原材料所支付的增值税税额

2.个人所得税的免税项目包括：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

3.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.职工工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.财产保险费

D.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

4.增值税专用发票的开具要求包括：

A.发票内容必须真实、准确

B.发票金额必须与实际交易相符

C.发票必须加盖发票专用章

D.发票必须按规定期限保存

5.土地增值税的征税范围包括：

A.国有土地使用权出让

B.国有土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

6.房产税的征税对象包括：

A.居住用房

B.非居住用房

C.房地产开发企业的在建项目

D.房地产开发企业的已售未办证项目

7.印花税的征税范围包括：

A.经济合同

B.财产转移书据

C.权利、许可证照

D.营业账簿

8.城市维护建设税的计税依据包括：

A.增值税应纳税额

B.消费税应纳税额

C.营业税应纳税额

D.增值税和消费税的附加税

9.资源税的税率确定方式包括：

A.固定税额

B.比例税率

C.综合税额

D.税额累进

10.税收征收管理的基本原则包括：

A.法律原则

B.公正原则

C.便民原则

D.效率原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照