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2025年税法考试相关法律法规及试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.营业外收入

C.资产转让所得

D.纳税调增项目

3.《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险基金

4.根据《中华人民共和国契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.购买房屋所有权

D.赠与房屋所有权

5.《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，下列哪项不属于房产税的征税对象？

A.房屋及其附属设施

B.房屋的土地使用权

C.房屋的附属设施

D.房屋的配套设施

6.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪项不属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

7.《中华人民共和国城市维护建设税法》规定，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

8.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

9.《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.证券交易

B.货物运输

C.财产保险

D.房屋买卖

10.根据《中华人民共和国关税条例》，下列哪项不属于关税的计税价格？

A.进口货物的成交价格

B.进口货物的运输费用

C.进口货物的保险费

D.进口货物的关税完税价格

答案：

1.D

2.D

3.D

4.C

5.B

6.D

7.D

8.C

9.B

10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

2.《中华人民共和国企业所得税法》中，企业所得税收减免的情形包括哪些？

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.从事环境保护、节能节水项目的企业

C.从事农业、林业、牧业的企业

D.企业发生的公益性捐赠支出

3.个人所得税的征税项目包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

4.根据《中华人民共和国契税法》的规定，下列哪些情况需要缴纳契税？

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.购买房屋所有权

D.赠与房屋所有权

5.《中华人民共和国房产税暂行条例》中，房产税的计税依据包括哪些？

A.房屋的评估价值

B.房屋的租金收入

C.房屋的购买价格

D.房屋的原值

6.根据《中华人民共和国资源税法》的规定，资源税的税率确定方式有哪些？

A.比例税率

B.比例税率和定额税率

C.定额税率

D.固定税率和浮动税率

7.《中华人民共和国城市维护建设税法》规定，城市维护建设税的计税依据包括哪些？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

8.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》中，土地增值税的计税依据包括哪些？

A.土地增值额

B.土地原值

C.土地开发成本

D.相关税费

9.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的税率确定方式有哪些？

A.比例税率

B.比例税率和定额税率

C.定额税率

D.固定税率和浮动税率

10.《中华人民共和国关税条例》规定，下列哪些情况可以享受关税减免？

A.关税税额在规定限额内的

B.国家重点扶持的项目

C.应税进口货物用于科学研究、教学等非营利性活动的

D.国际组织、外国政府无偿赠送的物资

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为年度，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

3.契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

4.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

5.资源税的征收范围仅限于矿产资源。（）

6.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。（）

7.土地增值税的征税范围限于转