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2025年税法考试相关法规梳理及试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业的应纳税所得额？

A.销售收入

B.资产处置收益

C.政府补贴

D.应收账款坏账损失

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得在税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.按照规定提取的职工教育经费

C.按照规定提取的企业所得税

D.按照规定提取的坏账准备金

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括以下哪些项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

D.中国境外个人

5.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税、消费税的销售额

B.增值税、消费税的应纳税额

C.增值税、消费税的出口退税额

D.增值税、消费税的进口增值税额

6.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项属于进项税额？

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进设备的增值税专用发票

C.购进房屋的增值税专用发票

D.购进无形资产的增值税专用发票

7.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，以下哪项不属于房产税的征税对象？

A.城镇房屋

B.农村房屋

C.非营业性房屋

D.营业性房屋

8.个人捐赠的下列哪项可以在计算个人所得税时全额扣除？

A.向农村贫困地区的捐赠

B.向国家机关的捐赠

C.向教育事业的捐赠

D.向科研机构的捐赠

9.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税的计税依据是？

A.土地使用权出让收入

B.土地使用权转让收入

C.土地使用权出租收入

D.土地使用权抵押收入

10.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的征税范围包括以下哪些？

A.货物运输合同

B.技术转让合同

C.贷款合同

D.所有合同

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.下列哪些属于企业发生的公益性捐赠支出？

A.向农村贫困地区的捐赠

B.向教育事业的捐赠

C.向科研机构的捐赠

D.向国家机关的捐赠

2.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率与超额累进税率相结合

3.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进设备的增值税专用发票

C.购进房屋的增值税专用发票

D.购进无形资产的增值税专用发票

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的应纳税所得额？

A.销售收入

B.资产处置收益

C.政府补贴

D.应收账款坏账损失

5.个人所得税的下列哪些项目可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买住房贷款利息支出

B.子女教育支出

C.医疗保健支出

D.慈善捐赠支出

三、判断题（每题2分，共5题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣购进原材料的进项税额。（）

2.个人捐赠的下列哪项可以在计算个人所得税时全额扣除？（）

3.根据我国税收法律制度，企业应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失。（）

4.个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，政府补贴不得在税前扣除。（）

四、简答题（每题5分，共10分）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述个人所得税的税收优惠政策。

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.政府性基金收益

C.国务院规定的其他免税收入

D.营业外收入

E.资产处置收益

3.个人所得税的下列哪些项目可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买住房贷款利息支出

B.子女教育支出

C.医疗保健支出

D.慈善捐赠支出

E.房产税、城镇土地使用税

4.下列哪些属于企业发生的公益性捐赠支出？

A.向农村贫困地区的捐赠

B.向教育事业的捐赠

C.向科研机构的捐赠

D.向国家机关的捐赠

E.向国际组织捐赠

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目不得在税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.按照规定提取的职工教育经费

C.按照规定提取的企业所得税

D.资产减值损失

E.税收滞