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2025年税法考试直击要点试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

2.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节征收的一种税

B.增值税的纳税人包括个体工商户、企事业单位、社会团体等

C.增值税的计税依据是增值额

D.增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括中国公民、外国公民和港澳台同胞

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

4.根据我国《土地增值税法》，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权出借

5.根据我国《契税法》，下列哪项不属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.房屋赠与

6.根据我国《车辆购置税法》，下列哪项不属于车辆购置税的征税范围？

A.购买自用汽车

B.购买商用车

C.购买二手车

D.购买摩托车

7.根据我国《印花税法》，下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.购买股票

B.出售房屋

C.购买土地使用权

D.购买债券

8.根据我国《关税法》，下列哪项不属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.运输工具

D.邮政物品

9.根据我国《烟叶税法》，下列哪项不属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

10.根据我国《环境保护税法》，下列哪项不属于环境保护税的征税范围？

A.工业企业排放废气

B.工业企业排放废水

C.工业企业排放固体废物

D.个体工商户排放噪声

答案：

1.D

2.C

3.B

4.B

5.C

6.C

7.B

8.D

9.A

10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的领购实行实名制

C.增值税专用发票的领购人应当按照规定保存发票

D.增值税专用发票应当按照规定进行开具、使用和保管

E.增值税专用发票的丢失应当及时报告税务机关

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B.企业发生的合理的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出，准予扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

E.企业发生的利息支出，在金融企业同期同类贷款利率水平内，准予扣除

3.下列关于个人所得税计税依据的说法，正确的有：

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额

C.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额

D.利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额

E.赡养费、扶养费、抚恤金等，免征个人所得税

4.下列关于土地增值税计税依据的说法，正确的有：

A.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额

B.增值额是指纳税人转让房地产的收入减除规定扣除项目金额后的余额

C.扣除项目金额包括土地成本、开发成本、费用、税金和加计扣除

D.增值率是指增值额与扣除项目金额之和的比率

E.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

5.下列关于契税计税依据的说法，正确的有：

A.契税的计税依据是纳税人取得土地使用权或者房屋所有权所支付的价格

B.取得价格包括支付的全部价款和价外费用

C.支付的价款包括货币、实物、无形资产或者其他经济利益

D.契税的计税依据不包括房屋租赁所得

E.契税的税率根据不同的地区和性质分为不同的比例税率

6.下列关于车辆购置税计税依据的说法，正确的有：

A.车辆购置税的计税依据是纳税人购买或者进口自用应税车辆的计税价格

B.计税价格包括车辆购置价格、车辆购置税、车辆购置附加费等

C.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用

D.车辆购置税的税率分为10%、5%和3%三个档