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2025年税法考试的预测与试题答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出售不动产

D.出租有形动产

2.企业将自产的货物用于非应税项目，下列关于增值税处理的说法正确的是？

A.不缴纳增值税

B.按销售价格缴纳增值税

C.按成本价格缴纳增值税

D.按视同销售价格缴纳增值税

3.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？

A.营业利润

B.投资收益

C.财务费用

D.捐赠支出

4.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.基本工资

B.福利费

C.慈善捐赠

D.依法缴纳的税款

5.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

6.下列关于房产税计税依据的说法，正确的是？

A.房产原值

B.房产出租收入

C.房产评估价值

D.房产折余价值

7.下列关于城镇土地使用税计税依据的说法，正确的是？

A.土地原值

B.土地出租收入

C.土地评估价值

D.土地占用面积

8.下列关于车船税计税依据的说法，正确的是？

A.车辆原值

B.车辆购置税

C.车辆实际价值

D.车辆行驶里程

9.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是？

A.纳税凭证金额

B.纳税凭证数量

C.纳税凭证重量

D.纳税凭证面积

10.下列关于契税计税依据的说法，正确的是？

A.房屋原值

B.房屋出租收入

C.房屋评估价值

D.房屋购买价格

答案：

1.C

2.D

3.D

4.C

5.D

6.B

7.D

8.C

9.A

10.D

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

E.购买小汽车支付的增值税

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.股息收入

D.财产转让收入

E.银行存款利息收入

3.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

E.在中国境外居住的个人

4.房产税的征税对象包括：

A.个人自有自用的房产

B.企业自有自用的房产

C.出租的房产

D.出售的房产

E.闲置的房产

5.城镇土地使用税的征税范围包括：

A.城市规划区内的土地

B.城市规划区外的土地

C.县城规划区内的土地

D.县城规划区外的土地

E.乡镇规划区内的土地

6.车船税的征税范围包括：

A.公共交通车辆

B.私人汽车

C.轮船

D.渡船

E.渔船

7.印花税的征税范围包括：

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.贷款合同

D.投资合同

E.技术转让合同

8.契税的征税范围包括：

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.房屋租赁

E.房屋抵押

9.下列哪些属于增值税的视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将自产货物用于对外投资

D.将自产货物用于销售

E.将自产货物用于赠送

10.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？

A.关联交易

B.转让定价

C.预先定价

D.预算调整

E.财务报表调整

答案：

1.A,B,C,D

2.A,B,E

3.A,B,C

4.A,B,C

5.A,B,C

6.B,C,D

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C

9.A,B,C,E

10.A,B,C,E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税法规定的扣除项目。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.房产税的计税依据是房产原值减去折旧后的余额。（）

5.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）

6.车船税的计税依据是车船的登记价值。（）

7.印花税的税率是根据纳税凭证的种类和金额确定的。（）

8.契税的税率在全国范围内是统一的，不受地区差异的影响。（）

9.增值税小规模纳税人的征收率为3%。（）

10.企业所得税的居民企业是指在中国