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2025年税法名师指导试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.下列关于企业所得税的税率，说法错误的是：

A.法定税率为25%

B.小型微利企业适用20%的税率

C.高新技术企业适用15%的税率

D.减半征收的企业适用10%的税率

3.个人所得税的征税对象是：

A.个人取得的各项所得

B.个人取得的各种收入

C.个人取得的各类收益

D.个人取得的各类报酬

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的征税范围包括农村的房产

C.房产税的税率固定为1.2%

D.房产税的计税依据是房产原值

5.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是土地

B.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

C.城镇土地使用税的税率由省级人民政府确定

D.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是购置的车辆

B.车辆购置税的征税范围包括所有车辆

C.车辆购置税的税率由国家税务总局确定

D.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

7.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税的征税对象是合同、凭证等

B.印花税的征税范围包括国内和国际的合同、凭证等

C.印花税的税率由省级人民政府确定

D.印花税的计税依据是合同金额

8.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是自然资源

B.资源税的征税范围包括所有自然资源

C.资源税的税率由省级人民政府确定

D.资源税的计税依据是资源产量

9.下列关于契税的说法，错误的是：

A.契税的征税对象是房屋、土地等不动产

B.契税的征税范围包括国内和国际的不动产

C.契税的税率由省级人民政府确定

D.契税的计税依据是房屋、土地等不动产的价格

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象是进出口货物

B.关税的征税范围包括所有进出口货物

C.关税的税率由国家税务总局确定

D.关税的计税依据是进出口货物的价格

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境外注册登记的企业

2.个人所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除的项目包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税法规定的专项扣除

D.税法规定的其他扣除

3.房产税的计税依据可能包括：

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金收入

D.房产购置价格

4.城镇土地使用税的税收优惠政策可能包括：

A.对国家重点扶持的公共基础设施项目用地

B.对教育、卫生、文化等社会公益用地

C.对高新技术企业用地

D.对农村集体土地

5.车辆购置税的免税项目可能包括：

A.军事车辆

B.非机动车

C.残疾人专用车辆

D.临时进口车辆

6.印花税的征税范围可能包括：

A.财产租赁合同

B.技术转让合同

C.保险合同

D.证券交易合同

7.资源税的征收范围可能包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.矿产资源

8.契税的纳税义务人可能包括：

A.房屋买卖双方

B.土地转让双方

C.房屋赠与双方

D.土地租赁双方

9.关税的减免税政策可能包括：

A.对进口货物给予减免关税

B.对出口货物给予减免关税

C.对特定企业给予减免关税

D.对特定产品给予减免关税

10.税收征收管理中，税务机关的职责可能包括：

A.税收法规的宣传和解释

B.税收征收的组织实施

C.税收违法行为的查处

D.税收征收信息的统计分析

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.房产税的纳税人是房屋的所有权人。（）

5.城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）

6.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人。（）

7.印花税的纳税人是在中国境内设立法人的单位和个人。（）

8.资源税的纳税人是开采资源的单位和个人。（）

9.契税的纳税人