2025年税法考试章节试题及答案整理.docx

2025年税法考试章节试题及答案整理

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

2.企业购进原材料支付的增值税进项税额，以下说法正确的是？

A.可以直接抵扣销项税额

B.需要取得增值税专用发票才能抵扣

C.无法抵扣

D.以上都不对

3.某企业当月应纳增值税额为10万元，已预缴增值税5万元，则该企业本月应补缴的增值税额为？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.0元

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为15%

C.企业所得税的税率为20%

D.企业所得税的税率为10%

5.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.企业所得额

B.企业收入

C.企业成本

D.企业利润

6.某企业2019年度应纳企业所得税为100万元，已预缴50万元，则该企业2019年度应补缴的企业所得税为？

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.0元

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的税率为3%

B.个人所得税的税率为10%

C.个人所得税的税率为20%

D.个人所得税的税率为25%

8.某个人当月工资收入为10000元，以下说法正确的是？

A.需缴纳个人所得税1000元

B.需缴纳个人所得税1500元

C.需缴纳个人所得税2000元

D.需缴纳个人所得税2500元

9.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产评估值

C.房产税的计税依据为房产租金收入

D.房产税的计税依据为房产面积

10.某企业拥有的房产原值为1000万元，房产税税率为1.2%，则该企业应缴纳的房产税为？

A.12万元

B.24万元

C.36万元

D.48万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税的纳税义务人包括以下哪些？

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在中华人民共和国境内销售不动产的企业

C.在中华人民共和国境内提供交通运输服务的企业

D.在中华人民共和国境内提供现代服务的企业

2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

B.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

C.将自产、委托加工的货物用于对外投资

D.将自产、委托加工或者购进的货物用于销售

3.企业在计算增值税进项税额时，以下哪些支出可以抵扣？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进设备支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

4.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.加工收入

C.出口收入

D.资产转让收入

5.企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？

A.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

B.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.对西部大开发地区企业减按10%的税率征收企业所得税

D.对出口企业免征企业所得税

6.个人所得税的税率和速算扣除数如下，请选择正确的选项：

A.年应纳税所得额不超过36,000元的，适用3%的税率

B.年应纳税所得额超过36,000元至144,000元的部分，适用10%的税率

C.年应纳税所得额超过144,000元至300,000元的部分，适用20%的税率

D.年应纳税所得额超过300,000元至420,000元的部分，适用25%的税率

7.以下哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产面积

8.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.转让土地使用权

B.转让地上建筑物及其附属设施

C.转让在建工程

D.出租土地使用权

9.以下哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.土地资源

C.水资源

D.环境资源

10.以下哪些属于环境保护税的征税范围？

A.污染物排放

B.环境噪声污染

C.固体废物污染

D.污染性废液污染

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人兼营不同税率货物或者劳务，应当分别核算不同税率货物或者劳务的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（）

2.企业购进的固定资产的进项税额可以一次性全额抵扣销项税额。（）

3.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人所得税的