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2025年税法考试策略与试题答案总结

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务登记的范围？

A.从事生产经营活动的纳税人

B.从事非生产经营活动的纳税人

C.从事临时性生产经营活动的纳税人

D.从事代收代缴义务的纳税人

2.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可采取以下哪种措施？

A.罚款

B.停止供应发票

C.暂扣营业执照

D.强制转让财产

3.纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？

A.罚款

B.拍卖财产

C.限制高消费

D.强制转让财产

4.以下哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.消费税的纳税义务发生时间，以下哪种说法是正确的？

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到预收款当天

C.货物交付当天

D.纳税人申报纳税当天

6.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买低值易耗品发生的增值税

D.购买办公用品发生的增值税

7.以下哪种情况下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？

A.企业所得额超过500万元的

B.企业所得额不超过500万元的

C.企业所得额超过1000万元的

D.企业所得额不超过1000万元的

8.纳税人进口货物，以下哪种说法是正确的？

A.可以享受进口环节增值税的减免税优惠

B.必须缴纳进口环节增值税

C.可以选择缴纳或减免进口环节增值税

D.可以选择缴纳或免除进口环节增值税

9.纳税人销售货物或者提供应税劳务，以下哪种说法是正确的？

A.可以开具增值税专用发票

B.可以开具普通发票

C.必须同时开具增值税专用发票和普通发票

D.可以不开具发票

10.以下哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施？

A.纳税人逾期未缴纳税款的

B.纳税人逾期未办理税务登记的

C.纳税人逾期未申报纳税的

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.纳税人在进行税务登记时，需要提供以下哪些材料？

A.纳税人身份证明

B.营业执照副本

C.组织机构代码证

D.税务登记证

E.银行开户许可证

2.税务机关在征收税款时，可以采取以下哪些方式？

A.查账征收

B.查定征收

C.定期定额征收

D.自核自缴

E.强制执行

3.增值税的纳税人，以下哪些行为会导致其增值税税负增加？

A.购进原材料时支付的增值税进项税额减少

B.销售货物时收取的增值税销项税额增加

C.购进固定资产时支付的增值税进项税额增加

D.销售货物时收取的增值税销项税额减少

E.出口货物时退还的增值税进项税额增加

4.企业在享受企业所得税优惠时，应当符合以下哪些条件？

A.企业所得税税负低于法定税率的

B.企业从事国家鼓励的产业或者项目的

C.企业所得额不超过法定限额的

D.企业研发投入占营业收入一定比例的

E.企业在境内外投资所得免税的

5.纳税人在申报纳税时，应当向税务机关提交以下哪些资料？

A.纳税申报表

B.税收完税凭证

C.相关财务会计报表

D.税务机关要求的其他资料

E.纳税人身份证明

6.以下哪些情形属于消费税的征收范围？

A.销售烟酒、高档化妆品

B.销售金银首饰、珠宝玉石

C.销售汽车、摩托车

D.提供餐饮服务

E.出口应税消费品

7.纳税人在申请税务行政复议时，可以向以下哪些机关提出？

A.当地人民政府

B.上一级税务机关

C.人民法院

D.税务机关内部督察部门

E.税务机关上级主管部门

8.纳税人在享受出口退税政策时，应当具备以下哪些条件？

A.出口货物已经报关出口

B.出口货物已经缴纳增值税

C.出口货物已经缴纳消费税

D.出口货物已经取得出口退税发票

E.出口货物符合国家出口退税率规定

9.税务机关在税收执法过程中，可以采取以下哪些措施？

A.查询纳税人的银行账户

B.查询纳税人的发票使用情况

C.检查纳税人的生产经营场所

D.检查纳税人的财务会计账簿

E.暂时封存纳税人的货物

10.以下哪些情况会导致纳税人的税收信用等级降低？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人偷税漏税

C.纳税人虚假申报

D.纳税人未按规定使用发票

E.纳税人拒绝接受税务机关调查

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人从事生产经营活动，无论规模大小，都必须办理税务登记。（）

2.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税可以全部抵扣其销项税额。（）

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