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2025年税法考试考后总结试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购买固定资产发生的进项税额，可以在以下哪个期间抵扣？

A.购置当月

B.购置次月

C.购置次次月

D.购置季度

3.下列关于个人所得税的规定，错误的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.利息、股息、红利所得适用比例税率

D.特许权使用费所得适用超额累进税率

4.企业转让无形资产，下列哪项不属于应纳税收入？

A.转让无形资产取得的收入

B.转让无形资产取得的收益

C.转让无形资产取得的增值

D.转让无形资产取得的补偿

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的应纳税所得额？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产转让损失

6.个人取得以下哪项所得，免征个人所得税？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.获得的省部级以上政府奖励

7.下列关于土地增值税的规定，错误的是：

A.土地增值税的纳税人为土地的转让方

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税义务发生时间为土地权属转移之日

8.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除范围的是：

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.超过规定标准的业务招待费

9.下列关于契税的规定，错误的是：

A.契税的纳税人为土地、房屋权属的承受人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格

C.契税的税率分为3%和5%两个档次

D.契税的纳税义务发生时间为土地、房屋权属转移之日

10.下列关于印花税的规定，错误的是：

A.印花税的纳税人为应税凭证的当事人

B.印花税的计税依据为应税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证的签发、领受之日

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

E.出租不动产

2.个人所得税的税率包括哪些？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进比例税率

E.固定比例税率

3.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产转让收入

E.营业外收入

4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.超过规定标准的业务招待费

E.资产损失

5.土地增值税的减免税政策包括哪些？

A.纳税人自行转让土地使用权

B.纳税人因国家建设需要依法征用、收回的房地产

C.纳税人因自然灾害遭受重大损失的房地产

D.纳税人因国家政策调整需要搬迁的房地产

E.纳税人因房地产价格上涨造成的损失

6.契税的征税范围包括哪些？

A.土地使用权转让

B.土地房屋权属转移

C.土地房屋权属变更

D.土地房屋权属注销

E.土地房屋权属登记

7.印花税的征税范围包括哪些？

A.货物运输合同

B.财产保险合同

C.技术合同

D.股票交易

E.产权转移书据

8.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？

A.关联交易

B.资产转让

C.资产损失

D.股息、红利所得

E.利息所得

9.个人所得税的申报方式包括哪些？

A.自行申报

B.代扣代缴

C.漏税申报

D.纳税人自行申报

E.税务机关核定

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.国际运输服务

C.交通运输服务

D.建筑安装服务

E.文化体育服务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位和个人。（）

2.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）

3.企业所得税的税前扣除项目包括所有企业的支出。（）

4.土地增值税的税率在全国范围内是统一的。（）

5.契税的税率根据土地和房屋的成交价格的不同而有所区别。（）

6.印花税的税率是固定的，不会因为应税凭证金额的变化而变化。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有损失都计入税前扣除。（）

8.个人取得的国家规定的免税所得，不需要缴纳个人所得税。（）