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2025年税法考试系统试题及答案推荐

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.纳税人销售自产的下列货物，可免征增值税的是：

A.铝

B.钢铁

C.纳税人自用的房产

D.水泥

3.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.专用发票由税务机关统一印制

B.专用发票实行最高开票限额管理

C.专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

D.专用发票必须按照规定的时限、顺序、栏目填写

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括个人

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税期限为年度

D.企业所得税的计税依据为企业的应税所得额

5.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为个人的收入总额

D.个人所得税的纳税期限为年度

6.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人包括个人

B.城市维护建设税的税率分为地区差别比例税率

C.城市维护建设税的计税依据为企业的应税所得额

D.城市维护建设税的纳税期限为年度

7.下列关于房产税的说法，错误的是：

A.房产税的纳税人包括个人和单位

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的纳税期限为年度

8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人包括个人和单位

B.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的纳税期限为年度

9.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税人包括个人和单位

B.车船税的税率分为地区差别比例税率和超额累进税率

C.车船税的计税依据为车船的登记价值

D.车船税的纳税期限为年度

10.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税的纳税人包括个人和单位

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计税依据为印花税应税凭证的金额

D.印花税的纳税期限为年度

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.出租不动产

2.下列哪些行为可以享受增值税减免税政策？

A.纳税人销售自产的农产品

B.纳税人出口货物

C.纳税人提供交通运输服务

D.纳税人提供现代服务

E.纳税人提供生活服务

3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

E.非居民企业

4.个人所得税的税率包括哪些？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.优惠税率

E.暂时税率

5.城市维护建设税的计税依据包括哪些？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

E.土地增值税

6.房产税的纳税义务人包括哪些？

A.房产所有者

B.房产使用人

C.房产代管人

D.房产抵押权人

E.房产承租人

7.土地增值税的征税范围包括哪些？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地抵押

E.土地开发

8.车船税的征税范围包括哪些？

A.车辆

B.船舶

C.船舶附属设施

D.车辆附属设施

E.车辆租赁

9.印花税的征税范围包括哪些？

A.财产转移书据

B.权利、许可证照

C.营业账簿

D.证券交易

E.商品交易合同

10.下列哪些属于税收征收管理的原则？

A.法律法定原则

B.公平原则

C.便民原则

D.税收法定原则

E.诚实信用原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所的个人。（）

4.城市维护建设税的税率在全国范围内统一。（）

5.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

6.土地增值税的税率根据土地增值额的不同而有所不同。（）

7.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证所记载日期的当月。（）

8.印花税的税率是根据应税凭证的性质和金额确定的。（）

9.税收征收管理机关应当依照法定程序征收税款，不得擅自改变税收法律、行政法规的规定。（）

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