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2025年税法考试细节把握试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产

C.增值税小规模纳税人销售自产货物

D.出口货物

3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.遗产所得

6.个人所得税的税率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供餐饮服务

D.出口货物

8.营业税的税率是多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

9.下列哪项不属于契税的征税范围？

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.转让房屋所有权

D.出租房屋

10.契税的税率是多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将购买的货物用于投资、分配给股东或投资者

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.纳税人实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出

C.纳税人实际取得的收入

D.纳税人实际支付的利润

3.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些情况可以享受增值税的出口退税？

A.出口货物退运

B.出口货物因质量原因退货

C.出口货物因国外政策调整无法出口

D.出口货物实际出口并取得收入

5.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.对高新技术企业减半征收企业所得税

B.对小型微利企业减征企业所得税

C.对从事环境保护、节能节水项目的企业给予税收优惠

D.对投资于西部地区的企业给予税收优惠

6.个人所得税的税率结构包括哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

7.下列哪些属于营业税的应税行为？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.出租动产

D.出口货物

8.契税的计税依据包括哪些？

A.土地使用权转让价格

B.房屋买卖价格

C.房屋赠与价格

D.房屋交换价格

9.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.房地产开发企业销售商品房

D.房地产开发企业转让在建项目

10.下列哪些属于关税的税收优惠政策？

A.对进口的种子、种苗、化肥等农用物资给予减免关税

B.对进口的科学研究、教学用品给予减免关税

C.对进口的残疾人专用品给予减免关税

D.对进口的扶贫、慈善捐赠物资给予减免关税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致的，应当以公历年度为一个纳税年度。（）

3.个人所得税的纳税人可以在计算应纳税所得额时，扣除必要的费用和捐赠支出。（）

4.营业税的纳税人应当在取得应税收入的当月申报纳税。（）

5.契税的纳税义务人包括土地使用权转让方和房屋买卖双方。（）

6.土地增值税的纳税人包括房地产开发企业和个人。（）

7.关税的纳税人应当在货物进出口的当天申报纳税。（）

8.增值税的出口退税，是指退还纳税人出口货物的增值税税额。（）

9.企业所得税的税收优惠政策，只适用于居民企业。（）

10.个人所得税的税率是根据纳税人的月收入来确定的。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征收管理特点。

2.企业所得税的计税方法有哪些？

3.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

4.简述营业税的纳税申报期限。

5.契税的纳税义务发生时间是如何规定的？

6.简述关税的完税价格确定原则。

试卷答案如下

一、单项选择题答案及解析：

1.C（销售不动产属于营业税的征税范围）

2.B（增值税一般纳税人销售自己使用过的固定