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2025年税法考试系统复习的试题与答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.概算纳税人

D.个体工商户

2.企业购买原材料支付的增值税，下列说法正确的是？

A.应计入原材料成本

B.应计入管理费用

C.应计入销售费用

D.应计入财务费用

3.某企业当月销售货物取得收入100万元，销项税额为17万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明进项税额为15万元，该企业当月应缴纳的增值税为？

A.2万元

B.17万元

C.15万元

D.0万元

4.下列关于企业所得税的说法，错误的是？

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的征收方式为按月或按季预缴

D.企业所得税的计税依据为企业的销售收入

5.个人所得税的税率分为几个档次？

A.1个

B.2个

C.3个

D.4个

6.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的征税对象为所有房屋

B.房产税的征税对象为所有房屋及附属设施

C.房产税的征税对象为房屋及其附属设施中的土地使用权

D.房产税的征税对象为房屋及其附属设施中的房屋所有权

7.某企业购置固定资产支出200万元，其中含增值税30万元，该企业购置固定资产的进项税额为？

A.200万元

B.170万元

C.30万元

D.230万元

8.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是？

A.城镇土地使用税的征税对象为土地

B.城镇土地使用税的征税对象为土地及土地上的建筑物

C.城镇土地使用税的税率分为几个档次

D.城镇土地使用税的征收方式为按月或按季预缴

9.下列关于车船税的说法，正确的是？

A.车船税的征税对象为所有车辆和船舶

B.车船税的征税对象为车辆和船舶中的机动车和船舶

C.车船税的税率分为几个档次

D.车船税的征收方式为按月或按季预缴

10.下列关于印花税的说法，错误的是？

A.印花税的征税对象为合同、凭证等

B.印花税的税率分为几个档次

C.印花税的征收方式为按月或按季预缴

D.印花税的计税依据为合同金额

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣的进项税额包括：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

E.购买劳务支付的增值税

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.财产转让收入

D.国务院规定的其他免税收入

E.企业所得税前扣除的捐赠支出

3.个人所得税的扣除项目包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.税法规定的各项扣除

E.税法规定的各项附加扣除

4.房产税的计税依据可以是：

A.房屋原值

B.房屋评估值

C.房屋租金收入

D.房屋交易价格

E.房屋折旧额

5.城镇土地使用税的税率通常根据以下哪些因素确定？

A.土地等级

B.土地用途

C.土地面积

D.土地位置

E.土地所有者

6.车船税的计税依据可以是：

A.车船的原值

B.车船的评估值

C.车船的购置价格

D.车船的年检费用

E.车船的实际使用年限

7.下列哪些行为属于印花税的征税范围？

A.签订合同

B.发票开具

C.购买证券

D.签署协议

E.出具证明

8.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.合理的工资、薪金支出

B.用于研究开发的费用

C.用于广告宣传的费用

D.用于职工福利的费用

E.用于环境保护的费用

9.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.从事货物销售的企业

B.从事劳务提供的企业

C.从事无形资产转让的企业

D.从事不动产租赁的企业

E.从事进出口贸易的企业

10.个人在计算个人所得税时，可以享受哪些减免税优惠？

A.税法规定的各项减免税优惠

B.退役军人的减免税优惠

C.退休人员的减免税优惠

D.残疾人的减免税优惠

E.纳税人的捐赠支出

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴。（）

4.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

5.城镇土地使用税的税率是固定的，不会随着土地等级和用途的变化而调整。（）

6.车船税的计税依据是车船的购置价格，不包括车船的使用年限。（）