2025年税法考试线上资源试题与答案.docx

2025年税法考试线上资源试题与答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？

A.纳税人的名称、住所、法定代表人或者负责人

B.纳税人的开户银行账号

C.纳税人的经营范围

D.纳税人的税务登记证号

2.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证

C.增值税专用发票只能开具一次

D.增值税专用发票的开具必须经过税务机关的审批

3.企业将自产的货物无偿赠送给其他单位或个人，下列关于增值税的处理，正确的是：

A.企业不需要缴纳增值税

B.企业按照货物销售的价格计算增值税

C.企业按照货物生产成本计算增值税

D.企业按照税务机关核定的价格计算增值税

4.个人取得下列收入中，不属于个人所得税应税收入的是：

A.股息红利所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.遗产继承所得

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为房产所有人

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率统一为1.2%

D.房产税的征收范围仅限于城镇居民住宅

6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为企业法人

B.企业所得税的计税依据为企业会计利润

C.企业所得税的税率统一为25%

D.企业所得税的征收范围仅限于企业所得

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为土地使用权人

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率统一为30%

D.土地增值税的征收范围仅限于土地交易

8.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人为城市居民

B.城市维护建设税的计税依据为城市维护建设税税额

C.城市维护建设税的税率统一为5%

D.城市维护建设税的征收范围仅限于城市市区

9.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人为资源开采者

B.资源税的计税依据为资源开采量

C.资源税的税率统一为2%

D.资源税的征收范围仅限于矿产资源

10.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为印花税票购买者

B.印花税的计税依据为印花税票金额

C.印花税的税率统一为0.05%

D.印花税的征收范围仅限于印花税票交易

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.出售无形资产

2.个人所得税的征税项目包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

3.企业下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.工资、薪金支出

B.投资收益

C.财产损失

D.捐赠支出

E.利息支出

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.残疾人福利机构提供的残疾人服务

E.国家规定的其他免税项目

5.企业下列哪些收入属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

E.提供娱乐服务

6.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？

A.企业境外关联交易

B.企业关联方借款

C.企业关联方转让定价

D.企业关联方担保

E.企业关联方股权交易

7.下列哪些属于土地增值税的征收范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地开发

E.土地储备

8.城市维护建设税的计税依据包括：

A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额

D.个人所得税税额

E.企业所得税税额

9.资源税的税率确定方式包括：

A.从量定额征收

B.从价定率征收

C.从量定率征收

D.从价定额征收

E.从量定额率征收

10.印花税的征收范围包括：

A.书面合同

B.产权转移书据

C.货物运输合同

D.技术合同

E.保险单据

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务登记证是纳税人进行税务活动的合法凭证。（）

2.增值税专用发票可以由任何单位或个人开具。（）

3.个人取得的稿酬所得，减除费用后的余额为应纳税所得额。（）

4.房产税的计税依据是房产的原值减除损耗后的余额。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额的12%。（