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2025年税法考试经典试题及答案分享

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产收益

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的职工培训费

D.超过规定标准的职工福利费

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业在增值税一般纳税人资格认定中，下列哪项不属于认定条件？

A.年销售额超过500万元

B.具有固定的生产经营场所

C.具有健全的会计核算制度

D.具有良好的信用记录

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项属于个人所得税的应税所得？

A.股息红利所得

B.利息所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

6.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于税率档次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权投资

8.根据土地增值税法，下列哪项不属于土地增值税的计税依据？

A.土地使用权转让价格

B.土地使用权出租收入

C.土地使用权抵押收入

D.土地使用权投资收益

9.下列哪项不属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋交换

10.契税采用比例税率，下列哪项不属于契税的税率档次？

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设有机构的非居民企业

C.在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境外设立的企业

2.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.加计扣除计税方法

D.分业计税方法

3.个人所得税的扣除项目包括：

A.工资、薪金所得的专项扣除

B.依法确定的其他扣除

C.按规定标准减除的费用

D.按规定标准增加的费用

4.土地增值税的计税依据包括：

A.土地使用权转让价格

B.房屋买卖价格

C.土地使用权出租收入

D.房屋装修费用

5.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.房屋附属设施

C.土地

D.土地使用权

6.企业所得税的优惠政策包括：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.创新型企业税收优惠

D.环保型企业税收优惠

7.增值税的减免税项目包括：

A.国际运输服务

B.出口货物退（免）税

C.交通运输业

D.房地产开发企业

8.个人所得税的税收优惠包括：

A.存款利息所得

B.财产租赁所得

C.股息红利所得

D.保险赔款所得

9.契税的减免税项目包括：

A.土地使用权赠与

B.房屋赠与

C.公益性捐赠

D.住房租赁

10.下列哪些属于关税的减免税项目？

A.进口货物用于科学研究、教学等非生产性目的

B.进口货物用于国际组织无偿援助

C.进口货物用于国际运输服务

D.进口货物用于外交事务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的非居民个人。（）

4.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权或者房屋所有权的单位和个人。（）

5.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

6.企业所得税的优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

7.增值税的出口货物退（免）税政策适用于所有出口企业。（）

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

9.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

10.关税的减免税政策适用于所有进口货物。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释个人所得税中的“综合所得”概念，并列举其主要扣除项目。

3.描述土地增值税的征收范围和税率结构。

4.说明企业所得税中“成本费用”的确认和扣除原则。

5.列举并简述我国现行税收优惠政策的主要类型。