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2025年税法考试统计分析试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪种行为不构成偷税？

A.未按期申报纳税

B.擅自更改税务登记内容

C.隐瞒应税项目少缴税款

D.因计算错误多缴税款后，未在规定的期限内补缴

3.纳税人销售自行开发的软件产品，应缴纳哪种税费？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

4.企业取得下列哪项收入免征企业所得税？

A.对外投资收益

B.转让无形资产收益

C.国债利息收入

D.捐赠收入

5.下列哪种行为属于偷税？

A.遗漏应税项目少缴税款

B.擅自变更计税方法多缴税款

C.因计算错误少缴税款

D.暂估税款后补缴税款

6.纳税人进口下列哪种商品应缴纳关税？

A.货物

B.劳务

C.转口贸易货物

D.出口货物

7.企业转让下列哪项资产，应缴纳土地增值税？

A.房地产

B.股权

C.转让土地使用权

D.出租土地使用权

8.下列哪种情况不构成逃避税款？

A.采取虚假纳税申报方式少缴税款

B.隐瞒收入不申报纳税

C.因计算错误多缴税款后，未在规定的期限内补缴

D.因特殊情况，延期申报纳税

9.下列哪种行为属于抗税？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人拒绝接受税务机关的纳税检查

C.纳税人未按规定缴纳税款

D.纳税人未按规定办理税务登记

10.下列哪种行为不属于违反税收法律、行政法规的行为？

A.擅自改变纳税申报内容

B.隐瞒应税项目少缴税款

C.因计算错误多缴税款后，未在规定的期限内补缴

D.纳税人未按规定缴纳税款

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位

C.进口货物的收货人

D.在中华人民共和国境内从事货物生产的个体工商户

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.税收保全措施包括哪些？

A.查封

B.扣押

C.质押

D.变现

4.税收强制执行措施包括哪些？

A.拍卖

B.变现

C.强制划拨

D.扣缴

5.纳税人有哪些权利？

A.知悉权

B.请求权

C.申诉权

D.保密权

6.税务机关有哪些职权？

A.调查权

B.税收保全权

C.税收强制执行权

D.税收征收权

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于营业税的应税行为？

A.销售货物

B.提供交通运输服务

C.提供建筑安装服务

D.提供金融服务

9.下列哪些属于消费税的征税范围？

A.香烟

B.酒精饮料

C.燃料油

D.轿车

10.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府性基金收入

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的所有企业，无论其组织形式和经营性质如何。（）

3.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查，并有权要求纳税人提供与纳税有关的资料。（）

4.纳税人有权对税务机关的决定提出申诉，申诉期间不影响税务机关决定的执行。（）

5.税收保全措施是在纳税义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款时采取的强制措施。（）

6.纳税人可以在任何时候更改税务登记内容，但需在更改之日起15日内向税务机关报告。（）

7.纳税人未按规定期限申报纳税的，税务机关可以对其处以罚款。（）

8.纳税人因计算错误多缴税款后，应当在发现之日起3个月内申请退还。（）

9.纳税人出口货物，免征增值税，但需向海关办理出口退税手续。（）

10.纳税人取得的符合条件的政府性基金收入，应当依法缴纳企业所得税。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释企业所得税的源泉扣缴制度。

3.列举税收保全措施的三种形式，并简要说明其适用条件。

4.说明纳税人有哪些权利和义务。

5.简要介绍税收强制执行措施的实施程序。

6.解释什么是偷税、逃税和抗税，并分别列举一个例子。

试卷答案如下