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2025年税法考试综合复习试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.税收滞纳金

B.非公益性捐赠支出

C.职工福利费

D.生产经营活动中实际发生的合理支出

3.个人取得下列收入，免征个人所得税的是？

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.稿酬所得

4.企业发生的下列支出，应计入增值税进项税额的是？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工修理修配劳务，为收到劳务费的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.销售无形资产，为收到无形资产的当天

6.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业应纳税所得额等于会计利润

B.企业应纳税所得额等于会计利润减去税法规定的扣除项目

C.企业应纳税所得额等于会计利润加上税法规定的扣除项目

D.企业应纳税所得额等于会计利润减去税法规定的调增项目

7.下列关于增值税税率的规定，正确的是？

A.基本税率为13%

B.低税率税率为6%

C.征收率税率为3%

D.以上都是

8.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和固定税率

C.个人所得税的税率分为比例税率和固定税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和超额累进税率

9.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为20%

C.企业所得税的税率为15%

D.企业所得税的税率为10%

10.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的是？

A.纳税人应在每月结束后15日内申报纳税

B.纳税人应在每月结束后20日内申报纳税

C.纳税人应在每月结束后25日内申报纳税

D.纳税人应在每月结束后30日内申报纳税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

E.转让不动产

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括？

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.利息支出

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

3.个人所得税的纳税义务人包括？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在境内居住满一年的个人

D.无住所而不在境内居住的个人

E.在中国境内无住所但在中国境内居住不满一年的个人

4.增值税的税率包括哪些？

A.基本税率

B.低税率

C.征收率

D.特定税率

E.简易计税方法

5.企业所得税的税收优惠政策包括？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.复合计税方法

D.加计扣除优惠

E.税收抵免优惠

6.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售免税农产品

B.出口货物退（免）税

C.销售自产自用产品

D.销售土地使用权

E.销售无形资产

7.个人所得税的计税依据包括？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

8.企业所得税的税前扣除项目包括？

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.利息支出

D.捐赠支出

E.研发费用

9.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

E.销售无形资产

10.以下哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人取得稿酬所得，应按照应纳税所得额的80%计入综合所得。（）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。（）

7.企业购买