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2025年税法考试综合试题与答案要点

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.工资薪金支出

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

3.某企业2019年度会计利润为200万元，当年发生的业务招待费为5万元，业务招待费扣除限额为多少？

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

4.下列哪项属于企业所得税的应税收入？

A.资产转让收入

B.政府补助收入

C.资产损失赔偿收入

D.投资收益

5.某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，当年实际缴纳税款为多少？

A.250万元

B.300万元

C.350万元

D.400万元

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产损失所得

7.某个人2019年度工资薪金所得为12万元，下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.大病医疗支出

8.下列哪项属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.零税率

D.征收率

9.某企业2019年度购进原材料支出为100万元，进项税额为10万元，销项税额为20万元，该企业应缴纳的增值税为多少？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

10.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.资源综合利用企业税收优惠

D.企业所得税减免税

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括以下哪些？

A.会计利润

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.资产损失

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的应税所得包括以下哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息红利所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.工资薪金支出

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.一般纳税人简易计税方法

C.零税率

D.征收率

6.个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些？

A.住房贷款利息支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.大病医疗支出

7.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.资源综合利用企业税收优惠

D.企业所得税减免税

8.增值税的纳税期限包括以下哪些？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

9.个人所得税的征收方式包括以下哪些？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定率征收

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.国际运输服务

B.免税商品

C.免税劳务

D.免税出口货物

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的捐赠支出全额扣除。（）

2.个人出租自有住房所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以使用简易计税方法。（）

4.企业发生的广告费用，可以按照实际发生额全额在税前扣除。（）

5.个人所得税的纳税人可以选择自行申报或者委托代理人代为申报。（）

6.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。（）

7.增值税的进项税额可以用于抵扣销项税额。（）

8.企业发生的固定资产折旧，可以按照会计准则规定的方法在税前扣除。（）

9.个人所得税的纳税人在同一纳税年度内，取得的各类所得可以合并计算应纳税额。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将因自然灾害造成的损失全额扣除。（）

四、简答题（每题5分，共6题）

1.简述增值税的征税范围和税率结构。

2.解释企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算方法。

3.阐述个人所得税的纳税人和应税所得的确定标准。

4.说明增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。

5.列举并解释企业所得税的几种主要税收优惠政策。

6.描述个人所得税的专项附加扣除的具体内容和适用条件。

试卷答案如下

一