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2025年税法考试考前准备试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租房屋

2.企业将自产的货物用于职工福利，以下哪种情况下不视同销售？

A.用于职工福利的货物成本在当期计入管理费用

B.用于职工福利的货物成本在当期计入销售费用

C.用于职工福利的货物成本在当期计入制造费用

D.用于职工福利的货物成本在当期计入主营业务成本

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的七级超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的七级超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的七级超额累进税率

5.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不计入销售额？

A.销售货物取得的价外费用

B.销售货物收取的包装物押金

C.销售货物取得的增值税专用发票

D.销售货物取得的运费发票

6.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是？

A.房产税的计税依据是房产原值

B.房产原值减除10%至30%后的余额为房产余值

C.房产余值乘以1.2%的税率计算应纳税额

D.房产出租的，以租金收入为计税依据

7.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是？

A.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

B.土地面积乘以土地单价为应纳税额

C.土地单价由省、自治区、直辖市人民政府确定

D.城镇土地使用税的征收范围包括农村土地

8.下列关于印花税的税率，说法正确的是？

A.印花税的税率分为比例税率和定额税率

B.比例税率适用于合同、凭证等

C.定额税率适用于权利、许可证照等

D.印花税的征收范围包括发票、收据等

9.下列关于契税的计税依据，说法错误的是？

A.契税的计税依据是房屋买卖价格

B.房屋买卖价格包括房屋本身价格和配套设施价格

C.契税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定

D.契税的征收范围包括土地使用权转让

10.下列关于车船税的计税依据，说法正确的是？

A.车船税的计税依据是车船的购置价格

B.车船购置价格是指车船购买时的价格

C.车船税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定

D.车船税的征收范围包括所有车船

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出

B.企业实际发生的合理的职工福利费支出

C.企业实际发生的合理的业务招待费支出

D.企业实际发生的合理的广告费和业务宣传费支出

E.企业实际发生的合理的利息支出

2.个人所得税的应税所得包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

3.下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.出租不动产

4.以下哪些情形下，企业应缴纳增值税？

A.销售自产货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.出租房屋

E.出口货物

5.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？

A.企业发生的合理的管理费用

B.企业发生的合理的销售费用

C.企业发生的合理的财务费用

D.企业发生的合理的工资、薪金支出

E.企业发生的合理的捐赠支出

6.以下哪些情形下，个人应缴纳个人所得税？

A.取得工资、薪金所得

B.取得稿酬所得

C.取得特许权使用费所得

D.取得财产租赁所得

E.取得股息、红利所得

7.以下哪些税收属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.契税

D.印花税

E.车船税

8.以下哪些情形下，企业可以享受税收优惠？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.复合利用资源的企业

D.农业生产者

E.转让国有土地使用权的企业

9.以下哪些情况下，税务机关可以调整应纳税所得额？

A.企业申报的所得额低于税务机关核定的所得额

B.企业申报的所得额高于税务机关核定的所得额

C.企业申报的所得额与税务机关核